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[회계이론] 금융시장의 역할

Ⅰ. 단기금융시장1. 단기금융시장의 특성 및 기능(1) 금융시장의 종류금융시장을 분류하는 방법에는 여러 가지가 있지만, 통상 거래되는 금융상품의 만기에 따라 분류하면 금융시장은 크게 단기금융시장과 장기금융시장으로 나눌 수 있다.자본시장(capital market)이라고도 불리는 장기금융시장은 만기가 1년 이상인 금융상품, 즉 주식과 채권이 거래되는 시장으로서 주로 기업의 시설자금이나 장기운전자금의 조달이 이루어지는 시장이다.반면 화폐시장(money market)이라고 불리는 단기금융시장은 만기가 1년 미만인 단기금융상품이 거래되는 시장으로, 각 경제주체가 자금운영 과정에서 일시적으로 나타나는 자금과부족을 해소하는 시장이다.단기금융시장은 단기대출시장, 단기예금시장 그리고 협의의 단기금융시장(화폐시장)으로 구분한다. 협의의 화폐시장은 만기 1년 미만의, 시장성과 유동성이 매우 높은 유가증권이 거래되는 금융시장이다. 통상적으로 단기금융시장을 지칭할 때에는 이 협의의 화폐시장을 말한다.현재 우리 나라의 경우에는 콜시장, 기업어음시장, 양도성예금증서(CD)시장, 환매조건부채권매매(RP)시장, 통화안정증권시장, 재정증권시장, 무역어음시장 및 상업어음일반매출시장 등으로 구성되어 있다. 우리 나라 금융시장의 분류{금융시장{{{{{장기금융시장 증권시장 주식시장{(자본시장) 공사채시장{대출시장{{{단기금융시장(광의) 예금시장{(화폐시장) 대출시장{{{단기금융시장 콜시장{상업어음시장{기업어음시장{{무역어음시장정부증권(재정증권 등){통화안정증권{환매체(RP){양도성예금증서(CD)(2) 단기금융시장의 특징금융상품은 만기가 될 때 원리금을 상환받지 못할 위험성, 즉 채무불이행 위험과 만기 이전에 현금화하기 위해 보유한 금융상품을 시장에서 팔 때 금융상품의 가격변동으로 손해를 볼 위험성, 즉 시장위험을 갖고 있다. 따라서 신용도가 높고 시장에서 쉽게 매매될 수 있으며(시장성이 높으며) 현금으로 바꿀 때 가격손실이 거의 없는(유동성이 높은) 금융상품을 선호하게 된다.그런데 금융상품의 만기금융시장은 거래 및 결제방식이 간편하다.단기금융시장에서는 수십만 달러의 거래가 전화로 성립하지만 그 거래증권에 대한 지급 역시 비교적 간단히 결제된다. 즉 미국의 경우 대부분의 거래는 연준자금으로 결제되며, 이때 매입고객의 은행계좌로부터 매도고객의 은행계좌로의 자금이체는 중앙은행인 연방준비은행(FRB)을 통하여 행해진다.(3) 단기금융시장의 기능단기금융시장이 국민경제 내에서 수행하는 경제적 역할은 다음과 같이 세가지로 크게 나눌 수 있다.첫째, 경제주체(기업, 금융기관, 정부 등)들에게 효율적인 유동성 관리수단을 제공한다. 모든 경제주체는 일상의 경제활동을 수행하는 과정에서 자금의 수입과 지출간의 시간적 간격이 완전히 일치하지 않기 때문에 유동성관리의 문제에 항상 직면한다. 그들은 일시적 유휴자금이 발생하면 단기증권에 투자함으로써 이자수익을 올리며, 또한 일시적 자금부족이 발생하면 단기금융시장으로부터 필요자금을 조달할 수 있다. 따라서 단기금융시장에서는 그때그때의 시장의 자금수급사정을 반영하여 실세금리를 형성한다.반면 자본시장에서는 소비, 저축 및 투자 등의 실물적 경제요인을 반영하여 자금수급이 이루어지므로 금리의 변동이 적다.둘째, 중앙은행의 공개시장조작정책의 효율적인 경로를 제공한다.중앙은행의 전통적 금융정책수단으로는 공개시장조작 이외에도 재할인율정책과 지급준비율의 변경 등이 있으나, 이 중에서도 선진국에서는 공개시장조작이 가장 신축적이며 효과적인 수단으로 인식되고 있다.중앙은행은 통화를 창출할 수 있는 능력 때문에 유동성문제를 지니고 있지 않으며, 단기금융시장에서의 증권을 매각 또는 매입함으로써 은행의 지급준비금잔액을 변화시키게 하고 이를 통해 경제 전체의 통화량에 영향을 주게 된다. 따라서 공개시장조작은 은행제도의 유동성을 변화시키고, 이는 다시 경제 내에 있는 모든 경제단위의 유동성에 간접적으로 영향을 미침으로써 경제전반에 파급효과를 나타낸다.셋째, 단기금융시장은 자금수급 사정을 반영하여 실세금리를 형성하고, 간접금융시장 및 자본시장의 금리와 균형관계행, 금융기관 및 체신관서에까지 단계적으로 확대되었고, 1988년 12월에는 증권회사 및 은행에게 거액RP업무가 허용되었으며 그 밖에도 1989년에 은행, 투자금융회사 및 종합금융회사에 의해 무역어음의 할인, 매매업무가 개시되었다.한편, 1980년대말부터는 그동안 저축자금의 동원과 기업자금의 지원에 치중해온 단기금융시장을 경제주체간 '단기과부족자금 조절시장' 및 중앙은행의 '일상적 유동성조절시장'으로 확대 발전시키기 위한 시장정비가 이루어졌다.1989년에는 종래 장내 및 장외시장으로 이원화되어 있던 콜시장을 통합하는 한편 전문중개기관을 지정, 콜거래의 중개를 담당토록 하였다. 또한 1992년에는 콜거래관련정보의 공개, 완전경쟁 등을 내용으로 하는 무차별중개거래방식(blind brokerage system)을 도입하여 금융기관 자금수급 조절시장으로서의 기능을 일층 제고하였다.그리고 투자금융회사의 기능을 단기금융시장의 전문중개기관으로 재정립하기 위해 1991년 3월 제정된 금융기관의 합병 및 전환에 관한 법률에 의거 투자금융회사의 업종전환을 추진함과 아울러 투자금융회사의 수신업무인 CMA 및 자발어음의 한도를 단계적으로 축소하는 방안이 강구되었다.그 밖에도 투자금융회사에 대해 1991년 8월 기업어음(CP)의 단순중개업무를 허용하는 한편 1991년과 1993년의 제 1, 2 단계 금리자유화조치에 따라 기업어음(CP) 및 무역어음, 거액RP, 양도성예금증서(CD), 재정증권, 통화안정증권 등 단기금융시장에서 거래되는 금융상품들이 금리를 실질적으로 자유화함으로써 단기금융시장의 기능향상을 도모하고 있다.아울러 1993년 이후 신경제 5 개년 계획(1993∼97년)의 일환으로 금융산업개편 및 금리자유화를 본격적으로 추진하면서 단기금융시장에 대한 개편 및 확충도 활발하게 진행되고 있다.특히 1995년 7월 24일 및 11월 20일 시행된 3단계 금리 자유화에 따라 단기시장상품의 자유화 폭이 확대되어 단기금융시장의 비중이 증대될 것으로 예상된다.먼저 1995년 7월 금리자유과 같다.첫째, 은행 금융상품 금리가 정책적으로 낮게 규제된 반면, 단기금융상품의 금리는 상대적으로 자유로웠고 은행금리보다 높게 형성되었다. 높은 금리로 사금융을 제도권으로 흡수하는데 큰 기여를 할 수 있었다.둘째, 그 동안 단기금융상품의 발행시장이 크게 성장하였음에도 불구하고 유통시장의 성장이 이에 뒤따르지 못했다. 즉 발행시장에 비해 유통시장이 매우 취약하다. 단기금융상품의 높은 금리 때문에 일반투자가는 이 상품을 가장 수익성 높은 금융상품으로 인식하게 되었고, 이 결과 저축수단으로서의 역할만 크게 부각되었다. 이 때문에 발행시장이 크게 성장하였지만 유통시장이 제대로 성장할 수 없었다. 더구나 이것도 은행금융기관의 역할을 잠식한 결과일 뿐이고, 일시적인 자금과부족 해소하는 단기금융시장의 기능을 제대로 수행한 것은 아니었다.셋째, 단기금융시장의 중요한 기능은 경제주체의 일시적 자금과 부족 해소에 있다. 그러나 금융대출에서 정책금융의 비중이 높았던 데에서도 그 원인을 찾을 수 있는 은행 대출자금 초과수요 상태가 만성화된 우리나라에서 기업은 부족한 장기운전자금이나 설비자금까지도 단기금융시장에서 조달하려는 경향이 있다. 특히 통화당국의 금융긴축이 있을 경우 장기자본 조달수단으로 이용되는 경향이 높다. 이는 물론 장기자본시장이 제대로 모습을 갖추지 못했기 때문이기도 하다.넷째, 특히 증권시장이나 부동산시장에서 소요되는 투기성 자본이 단기금융시장을 이용함으로써 경제 전체의 자금배분 효율성을 떨어뜨리는 부정적인 측면이 있었다. 또 투기심리에 따른 단기 고수익을 추구는 단기금융시장에서 금리기능이 제 역할을 하지 못하게 한 측면이 있다.다섯째, 금리 규제 이외에는 여러 가지 규제 때문에 단기금융상품이 다양하게 도입될 수 없었으며, 또 전문적인 중개인이나 딜러가 생겨나지 못했다. 그 밖에도 단기금융 중개기관의 신용평가도 제대로 이루어지지 않았다.결국 단기금융시장이 그 동안 크게 성장한 것은 사실이지만, 이는 정책적으로 낮게 규제된 은행 금리에 의해 은행금융기관의 위축된 역할할 필요가 있다. 이들 중개기관은 시장조성자(market maker)로서 금리재정거래를 통하여 하부시장간의 연계성을 확대시키고 신속한 중개거래를 가능케 함으로써 시장의 효율성을 증대시킨다. 따라서 선진국과 같이 이들 중개기관을 중앙은행 공개시장조작의 일차적인 파트너로 육성하고 은행의 대기신용한도를 설정하는 등의 육성책이 필요하다.셋째, 최근의 금융혁신의 진전으로 비은행금융기관도 사실상 은행예금과 유사한 간접증권의 발행을 통해 신용창조기능을 수행하고 있고 금융시자에서 차지하는 비중이 증대하는 추세이다. 따라서 통화관리의 효율화 및 금융기관간의 경쟁의 형평을 기하기 위해 유동성이 높은 비은행금융기관의 단기성 예수금은 중앙은행의 지급준비관리대상이 되어야 할 것이다. 다만 비은행금융기관의 신용창조능력이 은행에 비해 상대적으로 낮은 점을 감안하여 지급준비율이 은행보다 낮은 수준에서 운용되어야 할 것이다.넷째, 앞으로 외환 및 자본거래자유화의 진전 및 대외거래의 확대로 기업 및 금융기관들의 외화포지션 관리, 외화단기금융 및 금리와 환율변동에 따른 재정거래수요가 늘어나게 될 것이다. 따라서 외화표시 단기금융시장을 육성하여 단기금융시장 및 외환시장과의 연계성을 제고하여 이들 세부시장들이 상호보완적으로 발전할 수 있도록 해야 할 것이다.(3) 우리나라 단기금융시장 현황우리나라 단기금융시장의 규모는 1980년말에는 2조 5,477억원으로 GNP의 6.9%에 불과하였으나 1985년말에는 12조 225억원으로 늘어난 데 이어 계속적으로 급성장한 결과 1990년말에는 52조 122억원으로 GNP의 29.2%, 1993년 말에는 83조 4,236억원으로 GNP의 31.6%에 이르고 있다. 이와 같이 1980년대 후반 이후 단기금융시장의 규모가 급속히 확대된 것은 단기금융 시장을 통한 기업의 자금조달규모가 크게 늘어나고 경상수지 흑자로 인한 해외부문의 초과유동성 흡수를 위해 통화안정증권 발행이 대량으로 이루어진 데 주로 기인한 것이다.주로 거래되는 단기금융상품은 기업어음과 통화안정증권이되었다.

경영/경제| 2002.06.04| 13페이지| 1,000원| 조회(1,082)

금융시장, CD, rp, 환매조건부채권매매시

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[인사관리] 연봉제

연봉제의 기본개념연봉제란 종업원의 능력과 업적 및 공헌도를 평가하고 계약에 의하여 연간 급여액을 결정하는 성과중시형의 임금체계를 말한다 즉 개인이 1년간의 업무수행에 대한 총체적인 보상의 합으로서 개인의 기업에 대한 공헌도에 비례하여 임금을 지급하는 것으로 직무의 성격, 개인의 능력 및 성과 그리고 기업의 경영성과를 임금과 연계하여 임금 체계의 공정성을 확보하고, 궁극적으로는 개인의 동기유발을 통해 무사안일주의와 적당주의를 배제한 우수인력 우대원칙을 전제로 하는 임금체계라고 할 수 있다.최근 우리나라에서 연봉제가 확산되고 있는 것은 현행 임금제도가 사람중심으로 연공에 의한 일의 양을 기준으로 하는 특성을 가지고 있으나, 연봉제는 일중심의 성과에 따른 일의 질을 기준으로 성과에 따른 처우의 개인별 차별화를 특성으로 하고 있기 때문이다, 이러한 연봉제는 임금차별화에 의한 동기부여로 직무만족도나 직무몰입도를 제고하고, 젊고 유능한 외부인력의 영입을 위한 임금관리의 탄력성을 확보할 수 있다.연봉제의 가장 단순한 의미는 복잡한 급여구성 항목들을 하나의 항목으로 통합하고 급여계산 방식을 월 단위에서 연 단위로 바꾼다는 외형적 의미가 있다. 그러나 보다 본질적인 의미는 급여인상이 모든 구성원에 대해 획일적으로 이루어지는 것이 아니라 개인별로 업적이나 능력에 따라 차별적으로 결정된다는 실질적 의미가 있다.한국의 연봉제 도입배경연봉제 도입을 추진하는 배역에는 크게 두 가지 점을 들 수 있다. 하나는 연봉임금에 대한 반성이다. 임금결정기준이 연령, 근속연수, 학력 등의 속인적 요소에 의존해오던 것을 성과나 업적에 따라 급여가 연계되는 개인별 급여관리 체제로 바꾸어 개인의 동기유발을 촉진하고 조직활성화와 조직의 경쟁력 제고를 도모하기 위해서이다. 즉 기업을 둘러싸고 있는 외적 환경변화로 인해 현재와 같은 연봉주의에서 탈피하여 개개인의 성과나 업적을 평가해 개별적으로 임금인상을 달리하는 경쟁적인 성과주의를 지향하고자 함에 있다고 볼 수 있다.다른 하는 인건비 중대와 포스트 부족이다고연령화되고 관리직으로 이동함에 따라 관리직층이 비대해지고, 인건비와 포스트 부족이라는 심각한 사태가 발생하고 있다. 이에 따라 승진연령도 늦어지고 있고 앞으로도 관리직 승진은 더더욱 어려울 것으로 보이고 있어 이런 것들이 임금의 연공적 요소를 약화시키는 원인이 되고 있다.또한 경기침체가 장기화되면서 인건비 축소의 대상범위를 확대하지 않을 수 없게 된 사정도 간과할 수 없다. 최근 관리직을 대상으로 연봉제를 도입하는 기업이 증가하고 있는 것이 이를 입증해 주고 있다.이와 같이 국내기업들이 연봉제를 적극적으로 도입하고자 하는 것은 무한경쟁시대를 맞이하여 연공급 체계로는 경쟁력을 유지할 수 없기 때문에 일한 만큼 주고 받는 연봉제도입을 통해 고생산성·고부가가치를 창출하고 결과적으로 고임금·저인건비를 실현하는 데 궁극적인 목적이 있다.쌍용정보통신(주)의 연봉제연봉제 도입배경과 특징동사는 생산성 향상을 통한 경쟁력제고를 위해 97년 3월부터 육성형 능력주의 인사제도를 시행해 오고 있다. 기존의 급여체계는 급호별 테이블 방식에 의해 기본급과 시간외수당이 정해져 있었으며 여기에 각종 수당과 직무 및 업무특성에 따른 특별수당과 정기상여 그리고 인센티브 상여로 구성되어 있었다.이러한 기존의 급여체계는 집단주의 급여체계로서 개인별로 능력 및 실적을 감안하기 어려우며, 특히 평가는 급여가 아닌 승격과 같은 신분적인 부분에만 영향을 미치기 때문에 실적에 대한 보상이 금전적으로 연계되지 못했고, 이로 인해 급여가 동기유발 및 능력육성의 원동력으로 작용하지 못하는 커다란 문제점을 지니고 있어 연봉제로 개편을 하게 되었다.동사의 인사제도는 육성형 능력주의 인사제도서 계층을 2개로 분리하여 5급 전임(대리)이하는 '육성계층'으로, 6급 선임(과정)이상은 '발휘계층'으로 이원화해서 관리하고 있다. 이에 따라 인사평가의 가중치나 직급연한 등이 서로 다르게 운영되고 있고, 임금제도도 이 체계_ 맞추어 육성계층에 대해서는 기존의 임금체계를 바탕으로 전년도 인사평가에 따라 별도의 능력가급을 제공계층에 대해서는 임금테이블 자체가 사라지는 개인별 급여제도인 '연봉제'를 1995년부터 실시하고 있다.연봉구성 체계연봉구성을 보면 크게 연봉, 직무급, 성과급으로 구성되어 있다. 연봉은 고정급으로서 12등분하여 매월 지급이 되는데 누적식으로 운영된다. 직무급은 직무 및 자격관련 수당으로 매월 지급이 되며, 성과급은 변동급으로 전사, 팀별 평가에 ek라 차등 지급되는데 비누적식으로 운영된다.연봉산정 방법과 절차(1) Core Pay의 설정동사는 아직 우리나라의 근로기준법이 연봉제를 그대로 적용할 경우, 실제 법률적인 문제발생시 적용상의 애로점이 있기 때문에 연봉을 도입하는 데 있어서 Core Pay라고 하는 새로운 개념을 만들어 이를 통해 개인의 연봉이 산출되도록 하였다. Core Pay는 연봉설정을 위한 산정기초액으로 월급제사원의 상여를 제외한 월정급여에 해당된다. Core Pay는 현재 근로기준법상 각종 통상임금에 기초한 법정금액의 산정기초로 삼을 수 있도록 하였고, 연봉책정시도 이 Core Pay를 구하면 자동으로 연봉이 책정되는 방식으로 운영하고 있다.Core Pay가 책정되는 시기는 2가지이다. 하나는 신규 책정시로 5급 사원에서 6급사원으로 승격하는 최초의 시기가 있는데, 이 때에는 현재 자신이 받고 있는 테이블 급여에 근속수당을 합한 금액에 인상률을 곱하여 Core Pay를 책정한다. 다른 하나는 승급시로 기존의 연봉제 사원이 차기 연봉을 책정할 때에 Core Pay에 인상률을 곱하는 방식을 사용한다.신규책정시: 현 월급여 중 각종 직무수당(직책수당, 기술사 수당 등) 및 중식대 제외 금액Core Pay=(현재 기본급 +현재 시간 외 수당+현재 근속수당)×(1+인상률)승급시: 전년도 Core Pay에 금년도 급여등급에 따른 차등 인상률 적용Core Pay= 전년도 Core Pay×(1+인상률)(2) 연봉의 산출개인별 Core Pay가 산출되면 공식에 따라 자연적으로 연봉이 책정된다. 즉 '연봉=Core Pay×18(=12월+6회 기본 상여, 개인별 전사)'이산출된다. 이때 개인별 연봉은 고정급으로서 일단 책정되면 차기에 마이너스 적용은 없으며 개인별 평가에 따라 차등적으로 승급된다.한편 직무 및 자격에 따라 지급되는 직무급은 수당형태로서 별도로 관리하며, 실적에 따라 전사 및 팀별로 지급되는 성과급은 변동급으로서 평가단위가 되는 사업조직별 수치성과에 따른 별도의 평가집계를 통해 책정, 지급된다.따라서 개인이 받는 1년간의 총 급여는 연봉에 별도의 직무급과 불확정적인(수치적인 실적에 따라 마이너스 적용도 가능함)성과급으로 구성된다.(3) 승격시의 연봉책정연봉제를 실시하는 회사에서 승격은 대체로 신분의 상승이라는 점 외에는 별다른 메리트가 없는 것이 일반적이다. 동 년 차별 연봉수준(pay band)에 따라 차등인상률을 지급하는 방식을 채택할 경우에는 Pay Band가 낮아진다는 점에서 메리트가 있긴 하나, 그 영향이 승격시에 곧바로 적용되는 것이 아니라 다음 해 승급시에 적용된다는 점에서 승격에 대한 메리트로서는 그 영향이 반감되는 현상이 발생한다.이에 따라 동사에서는 승격에 대해 가지고 있는 직원들의 사고에 감애나여 승격에 대한 동기부여를 강조하기 위해 특유한 승격가급제를 운영하고 있다.승격가급액승격직급10급 승격9급 승격8급 승격6,7급 승격가급액200천원/월160천원/월140천원/월120천원/월승격시 Core Pay산정: 인상률을 먼저 적용 후, 승격가급 적용함.인상률 없으면, 승격가급만 적용함3월 승격시 Core Pay=승격전 Core Pay×인상률+승격가급9월 승격시 Core Pay=승격전 Core Pay+승격가급(4) 연봉계약 및 지급방법책정된 연봉은 별도의 임금테이블 없이 개인별 임금으로 개별적으로 관리되므로 당해연도 임금에 대한 개인별 연봉계약성를 작성·비치하고 있다. 연봉계약서는 연봉의 약수 및 구성항목, 그리고 별도의 수당형태의 직무급 액수가 명시되어 있고, 해당 연봉이 지급되는 적용기간과 간단한 인적사항으로 구성되어 있다. 또한 해당 기간동안 본인의 연봉에 대해 누설하지 않고, 이에 대동의의 표시를 포함하고 있다.연봉을 계약하는 시기는 개인별 승격시기(3월과 9월)와는 무관하게 매년 3월 1일부로 실시하며 유효기간은 차기 연봉책정 시기인 차년도 2월까지이다. 연봉계약의 주관자는 현 소속팀의 팀장이며, 신규 입사자의 경우에는 경력산정에 따라 채용담당자가 상호 협의하에 결정한다. 일단, 결정된 연봉은 매달25일 정기 급여 지급일에 12등분된 금액이 일정하게 지급된다.연봉인상률 결정방법연봉제 사원에게는 별도의 정기 임금인상(base-up)이 없고, 연봉조정시에 정기 승급인상(step-up)과 동시에 이루어지는 방식을 취하고 있다. 이는 타회사와의 상대적인 비교에 의한 임금수준보다는 내부적인 경영성과에 따른 임금수준 관리를 취하겠다는 인사정책을 반영한 것이라 할 수 있다. 물론 타 회사의 임금수준을 감안하여 별도의 일괄조정은 가능할 수 있도록 길은 열어 놓고 있다.개인별 연봉인상률은 평가를 통해 개인이 획득한 점수를 기초로 결정되며 가점방식(plus-up)을 채택하고 있다.기존의 정기 임금인상(base-up)에 해당되는 알파(α)%에 전년도 평가점수별로 차등된 가산율의 적용을 받게 된다. 알파(α)%를 구하는 방식은 2가지 기본요소로 이루어져 있다. 그것은 내적 고려요소와 외적 고려요소인 데 손익에 따른 회사의 지불능력, 전년도 성과수준, 직접인건비 대비 경상이익에 따른 업무 생산성, 그리고 회사의 인사정책 방향이 바로 내적인 요소이며 동종업계 급여수준, 인력시장 여건, 정부 및 그룹사 가이드 라인, 그리고 생계비 보장측면의 물가상승률 등이 외적인 요소이다. 이렇게 구해진 알파(α)값은 개별 인상적용 이전에 전사로 공지된다.한 번 책전된 연봉은 일단 고정급으로서 다음 해의 연봉을 결정하는 기본금액(base)으로 적용되기 때문에 급여가 지속적으로 벌어지는 효과가 나타날 수 있다. 이러한 급여의 지나친 차등화를 방지하고, 현재 급여수준이 낮은 사람들의 명예회복의 기회를 부여하기 위해 초기 3개년이 지난 후인 2000년부터는 Core Pay수준에 따라 다.

경영/경제| 2002.06.04| 5페이지| 1,000원| 조회(556)

연봉제, 연봉사례, 연봉지급방법, 연봉산정방법

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