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[경영분석] 경영분석

1. 유동성비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균유 동 비 율 116.01% 122.19%당 좌 비 율 88.01% 87.84%영업비용 방어기간 47.50일 124.65일유동비율은 단기에 갚아야 할 부채의 상환을 위하여 단기에 현금화할 수 있는 자산을 얼마나 보유하고 있느냐 하는 상대적인 비율을 나타낸다.사례기업의 유동성은 동업종평균에 비하여는 불량하나 대체적으로 동업종평균과 비슷하다. 그러나 일반적인 경험비율 분석에서는 200%이상이 되어야 유동성이 양호하다고 한다. (주)삼보컴퓨터는 동업종평균과 비슷하나 좀더 대외채무상환능력을 보다 확충하기 위해서 유동성을 높이는 방향을 모색해야 한다.당좌비율은 재고자산의 처분 없이 유동부채를 어느 정도나 상환할 수 있느냐 하는 정도를 나타낸다. 사례기업은 동업종평균과 비슷하나 일반적인 경험비율 분석에서는 100%이상이 되어야만 양호하므로 100%로 당좌비율을 높여야겠다.영업비용 방어기간은 추가적인 현금유입이 없더라도 현재의 당좌자산으로 며칠동안 정상적인 영업활동을 수행할 수 있는지의 기간을 나타낸다.사례기업은 47.50일, 동업종평균은 124.65일로 동업종평균에 비하여 영업비용 방어기간이 너무 짧다. 그러므로 동업종평균과 비슷한 비율로 높여야만 한다.2. 레버리지비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균부 채 비 율 121.27% 139.76%고정재무비 보상비율 0.42배 1.61배부채비율은 기업이 채권자로부터 조달한 타인자본이 주주지분인 자기자본과 대비하여 어느 정도인지를 나타내는 비율이다.사례기업에서는 부채비율이 동업종평균에 비해서는 양호하나 일반적인 경험비율분석에서는 100%이하이면 자본구성이 양호하다고 한다. 그러므로 사례기업은 좀더 부채비율을 낮추어야 한다. 그러나 경기가 활황일때는 부채비율을 높여 높은 매출액을 올릴 수 있는 유연성도 가져야 한다.고정재무비 보상비율은 임차료나 리스료 등 고정재무를 기업에서 어느 정도나 부담할 수 있느냐의 능력을 측정하고자 하는 것이다.사례기업의 재무비용보상비율은 동업종평균에 비해 1/3 수준으로 고정재무를 부담할 수 있는 능력이 부족하다. 그러므로 사례기업은 고정재무비 보상비율을 동업종평균으로 끌어올려야 한다.3. 안정성비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균자 기 자 본 비 율 45.19% 41.71%고 정 비 율 101.29% 132.91%고정장기 적합률 83.53% 88.48%자기자본비율은 기업이 조달한 총자본 중 상환부담 없이 사용할 수 있는 자기자본이 어느 정도나 되는가를 측정하는 비율이다.사례기업의 자기자본비율은 동업종평균에 비해 비율은 높으나 채권자입장에서는 채권 원리금회수의 안정성이 높은 것을 선호하기 때문에 좀더 자기자본비율을 높이는 방안을 강구해야 할 것이다.고정비율은 자본의 고정화 정도를 측정하는 비율로서 고정자산을 자기자본으로 나누어 계산한다.고정비율에서는 고정자산에 투자된 자금이 자기자본을 초과하면 자본분배의 안정성에 문제가 있는 것으로 고려하여 일반적으로 100% 이하를 유지하도록 요구하고 있다. 사례기업은 고정비율이 동업종평균에 비해서는 양호하나 앞서 말했듯이 100% 이하를 유지해야 한다. 그러나 (주)삼보컴퓨터는 컴퓨터 및 주변기기 제조업분야에 속하므로 설비를 필요로 하는 장치산업에 속한다.그러므로 고정장기 적합률을 고려해보아야 하는데 고정장기 적합률은 83.53%로 자본배분의 안정성이 양호하다.4. 수익성비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균총자본순이익률 -1.34% 1.66%총자본경상이익률 1.55% 1.7%자기자본경상이익률 3.67% 3.96%매출액경상이익률 0.46% 2.01%사례기업의 수익성비율은 동업종평균에 비하여 전반적으로 불량한 상태를 나타내고 있다. 특히 총자본순이익률은 (-)값으로 작년대비 5.64%에 비해 상당히 낮아졌다. 따라서 사례기업은 (+)의 레버리지 효과가 나타날 수 있도록경영자가 이상적인 목표비율을 세워 수익성을 개선하도록 노력해야 한다.5. 활동성비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균총자본 회전율 3.39회 0.8회재고자산 회전율 25.17회 8.47회매출채권 회전율 13.42회 5.61회매입채무 회전율 9.25회 9.86회총자산회전율은 매출액을 총자산으로 나눈 것으로 총자본회전율이라고도 한다. 총자산회전율은 많은 설비투자를 필요로 하는 장치산업에게는 회전율이 낮은 반면, 경공업이나 도·소매업 등 설비투자가 많지 않은 산업은 회전율이 높다.사례기업의 총자본회전율은 동업종평균에 비하여 양호하다.재고자산 회전율은 재고자산이 일정 기간 동안 몇 번이나 당좌자산으로 전환되었는가를 측정하는 비율로서 매출액을 재고자산으로 나누어 계산한다.재고자산회전율은 높을수록 적은 재고자산으로 생산 및 판매활동을 효울적으로 수행하였음을 의미하며, 반대로 낮을수록 매출액에 비하여 재고가 많음을 나타낸다.사례기업의 재고자산 회전율은 동업종평균에 비해 3배나 높은데 이것은 매출액 수준에 비하여 재고자산이 너무 적은 수준임을 의미하기 때문에 이러한 경우에는 재고부족으로 인하여 정상적인 생산·판매활동에 지장을 초래할 수 있으므로 주의해야 한다.매출채권회전율은 매출채권의 현금화 속도를 측정하기 위한 비율로 이 비율이 높을수록 매출액 중 신용판매 비율이 낮거나 매출채권의 현금화 속도가 빠르다는 것을 의미한다.사례기업의 매출채권회전율이 동업종평균에 비하여 2.5배나 높으므로 양호하다고 볼 수 있다.매입채무회전율은 매입채무의 상환속도를 측정하기 위한 비율이며 이 비율이 높을수록 원재료 매입액 중 신용매입 비중이 낮거나 매입채무의 상환이 신속히 이루어지고 있음을 의미한다.사례기업의 매입채무회전율은 동업종평균과 비슷하며 좀더 매입채무회전율을 높일 수 있도록 노력해야 한다.6. 성장성비율 분석재무비율 사례기업 동업종평균총 자 본 증 가 율 23.33% -0.6%매 출 액 증 가 율 80.68% 9.68%순 이 익 증 가 율 적전 -61.76%

경영/경제| 2003.04.30| 8페이지| 1,000원| 조회(365)

경영분석, 유동성비율, 안정성, 수익성, 분석기법

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