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재무제표 분석 PPT

재무제표 분석 학부 : 학번 : 이름 :01. 재무제표분석의 의 의 02. 재무제표분석의 목적과 필요성 03. 재무제표의 구성요소 04. 재무비율 분석 ` 04.(1),(2) : 재무비율 종류 ( 분류별 ) Contents 04.(3) : 재무비율 분석법 05. 실제 기업 재무제표 분석 및 정리01 재무제표분석의 의의 재무제표분석의 의의 : 기업의 회계기록과정을 통하여 작성된 재무제표의 정보를 이용하여 기업의 이해관계자가 의사결정에 이용할 수 있는 의미 있는 정보로 환원하는 과정 거래 , 사건 회계시스템 재무제표 경제분석자료 , 질적자료 재무제표분석 재무제표분석 전단계02 재무제표분석 목적과 활용 재무제표분석의 목적 : 정보이용자가 기업의 미래 , 수익잠재력과 관련 위험을 예측 재무제표분석의 활용 신용분석 : 금융기관들이 기업의 경영성과 및 재무상태 평가 투자분석 : 투자자들이 경영자의 경영활동 평가 경영관리분석 : 경영자의 적절한 경영의사결정03 재무제표 구성요소 일정기간의 경영성과 ( 순이익 = 수익 - 비용 ) 일정기간의 현금흐름 ( 영업 , 투자 , 재무활동 등 현금흐름 ) 일정시점의 재산상태 ( 자 산 = 부채 + 자 본 ) 일정기간의 자본 변동내역 재무상태표 손익계산 서 현금흐름 표 자본변동 표 이익잉여금 처분계산서 이익잉여금의 처분내역04 재무비율 분석 재무비율 : 재무제표상에 두 개 이상의 항목간 상관관계를 수치로 표시한 것 . 재무제표분석의 보조수단으로 사용함 . 재무비율 분석 1. 안정성 분석 : 기업의 재무상태가 얼마나 양호한지 측정 2. 활동성 분석 : 기업의 자산이 얼마만큼 효율적으로 사용되는지 측정 3. 수익 성 분석 : 기업의 이익성과를 얼마나 주주에게 배분 받을지 측정 4. 성장 성 분석 : 기업의 규모나 경영성과가 전년도에 비해 어느 정도 증가 하였는지 측정 .04 – (1) 재무비율 종류04 – (2) 재무비율 종 류 지급능력 을 나타내는 비율 - 유동비율 : 유동자산 / 유동부채 (200% 이상이면 양호 ) - 부채비율 : 부채 / 총자본 ( 낮을수록 좋음 ) - 고정비율 : 비유동자산 / 자기자본 2) 수익성 을 나타내는 비율 - 총자산순이익률 : 당기순이익 / 평균총생산 효율적 운영 정도 - 매출액순이익률 : 당기순이익 / 매출액 매출액에 대한 종합적 수익성 3) 효율성 을 나타내는 비율 - 총자산회전율 : 매출액 / 평균총자산 총자산이 매출액 창출의 효율 운영성 - 재고자산회전율 : 매출원가 / 평균재고자산 재고자산의 투자효율성 - 매출채권회전율 : 순외상매출액 / 평균매출채권 매출채권 투자효율성 4) 배당 관련 비율 – 배당수익률 : 주당배당액 / 주당주가 주식투자 배당수익04 – (3) 재무비율 분석법 (1) 추세분석 추세분석 (trend analysis) 기준연도 이후 재무제표항목의 변동크기와 그 방향을 파악 기준연도 재무제표항목을 100% 가중치 부여 기준연도 이후 재무제표 항목을 기준연도 항목에 대한 비율로 표시 EX.1 연도별 금액 2004 2005 2006 2007 2008 2009 매 출 액 ￦ 300,000 ￦ 312,000 ￦ 320,000 ￦ 330,000 ￦ 360,000 ￦ 450,000 당기순이익 15,000 15,600 19,200 21,450 14,550 22,950 EX.2 추세비율 2004 2005 2006 2007 2008 2009 매 출 액 100% 104% 107% 110% 120% 150% 당기순이익 100 104 128 143 97 15304 – (3) (2) 요소구성비율분석 요소구성비율 (component ratio) 재무제표항목의 상대적인 크기 공통형 재무상태표 : 재무상태표 각 항목을 총자산에 대한 비율로 표시 공통형 손익계산서 : 손익계산서 각 항목을 매출액에 대한 비율로 표시 - 연도별 비교하면 개별항목의 상대적인 중요성 변화 파악 가능 공통형 손익계산서 EX) 2004 년 2005 년 순매출액 100.0% 100.0% 매출원가 56.0 58.9 매출총이익 44.0% 41.1% 판매비와 관리비： 판 매 비 7.3 10.8 관 리 비 12.7 14.0 감가상각비 2.7 2.2 영업이익 21.3% 14.1% 이자비용 4.0 2.7 법인세비용차감전이익 17.3% 11.4% 법인세비용 5.3 3.1 당기순이익 12.0% 8.3%05 실제 기업 재무제표 분석 - 단순 수치 상으로도 매출액은 감소 , 부채는 좀 처럼 줄지 않음 . * 유동비율 2013 년 - 30.4% 2014 년 - 29.7% 2015 년 - 23.7% * 부채비율 2013 년 - 1444.6% 2014 년 - 968.4% 2015 년 - 816.6% * 당좌비율 2013 년 – 27.5% 2014 년 – 29.4% 2015 년 – 22.1%05 실제 기업 재무제표 분석05 정리 한계점 취득원가로 인해 자산 평가 적절하지 않음 계수화 불가능 항목의 누락 : 경영자 능력 , 기술개발능력 등 기업이 속하고 있는 산업의 특성도 서로 다름 재무비율들이 서로 밀접한 관련을 갖고 있기 때문에 각 비율의 변화 방향이 일정하지 않을 수도 있음 . 재무제표에는 은행 , 투자자 , 정부 모든 주체에 필요한 정보들 있어 이를 분석 하는 것은 매우 중요 .출 처 http://toxictalk.tistory.com/entry/%EC%9E%AC%EB%AC%B4%EA%B4%80%EB%A6%AC3-%EC%9E%AC%EB%AC%B4%EB%B9%84%EC%9C%A8-% EB%B6%84%EC%84%9D/ http://210.116.114.80/upload/knowledge/2009/10/16/09-% EC%9E%AC%EB%AC%B4%EB%B6%84%EC%84%9D%20%EB%B0%8F%20%EB%B3%B4%EA%B3%A0%EC%84%9C%20%EC%9E%91%EC%84%B1 http://210.116.114.80/upload/knowledge/2009/10/16/09-% EC%9E%AC%EB%AC%B4%EB%B6%84%EC%84%9D%20%EB%B0%8F%20%EB%B3%B4%EA%B3%A0%EC%84%9C%20%EC%9E%91%EC%84%B1THANK YOU{nameOfApplication=Show}

경영/경제| 2019.12.14| 15페이지| 1,000원| 조회(1,955)

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