현금관리의 이론과 실재 - 재무회계

소개

현금관리의 이론과 실재, 기업의 재무회계에서 가장 기본은 현금관리입니다.
본 논문은 현금관리에 관한 기말논문이며,
영어 원서를 최대한 활용하여 작성하였습니다.
총 24페이지 입니다. 많은 참고바랍니다..
열공하시고, 행복한 날 되시길 바랍니다.

목차

현금(Cash)
현금 관리
현금과 이익은 동일하지 않다
현금 예산
현금 예산 준비하기
1단계 : 적절한 최소 현금 잔고 결정
2단계 : 판매 예측
3단계 : 현금 수취 예측
4단계 : 현금 지불 예측
5단계 : 월말 현금 잔고 예측
현금 관리의 “빅 쓰리”
외상매출금
신용 정책과 회수 정책을 수립하는 방법
매입채무
재고
현금 부족 피하기
물물교환
간접비 줄이기
잉여 현금 투자하기
결론

본문내용

현금(Cash)
많은 작은 기업에게 저주가 된 4개 글자로 된 단어. 이 가치 있는 자산의 부족은 셀 수 없이 많은 작은 회사들을 파산으로 몰고 갔다. 불행히도 많은 기업들의 소유자들이 성공과 실패의 차이를 나타내는 현금 관리의 원칙을 무시했기 때문에 그 기업들은 실패할 것이다. 한 작은 기업 소유자는 작은 회사의 현금을 우주여행의 산소에 비유한다.
긴 우주 비행을 떠나는 우주인들은 많은 음식과 물(“건강한 대차대조표)을 가져야 한다. 그러나 만약 그들이 이륙과 착륙 사이의 어떤 시점에 산소가 부족하다면, 그 모든 음식과 물은 그들에게 아무 소용이 없다; 그들은 멸망할 것이다. 현금은 기업에게 산소와 같다. 그것이 존재할 때에는 쉽게 당연시 여겨진다. 그것이 없으면 죽음이 빨리 온다.
현금 예측을 개발하는 일은 새로운 사업에 필수적이다. 왜냐하면 초기 판매 수준은 보통 그 회사를 유지할 만큼 충분한 현금을 창출하지 못하기 때문이다. 너무나도 자주 기업가들은 지출이 수입을 초과하는 결과 발생하는 현금흐름 차이와 초기 비용을 보충할 충분한 현금을 보유하지 못한 채 회사를 시작한다. 그 결과는 사업 실패이다.

현금 관리
현금흐름을 관리하는 것은 많은 기업 소유자에게 투쟁이다. 현금 관리는 한 기업이 무난하게 작동하기 위해 필요한 현금을 예측하고, 조달하고, 지출하고, 투자하고, 계획하는 일을 포함한다. 현금 관리는 중요한 일이다. 왜냐하면 현금은 작은 기업이 소유하는 자산 중에서 가장 중요하지만 그러나 가장 비생산적인 자산이기 때문이다. 기업은 부채가 만기가 될 때 지급할 충분한 현금을 보유하여야 한다. 안 그러면 파산한다. 채권자, 종업원, 대여자는 제 때에 지불받기를 기대하며, 현금이 요구되는 교환 수단이다. 그러나 어떤 회사들은 발생할지도 모르는 예측 불가능한 상황에 대처하기 위해 과도한 양의 현금을 보유한다. 이 휴면의 돈들은 소유주가 무시하고 있는 수익 획득의 가능성을 가지고 있다. 과도한 현금 보유는 회사의 성장을 막고 수익성을 낮춘다. 적절한 현금 관리는 기업가로 하여금 사업의 현금 수요를 적절히 충족시키고 불필요하게 과도한 현금 잔고 보유를 피하고 회사가 소유하는 현금의 수익 창출력을 발휘하도록 한다.

참고자료

· 없음