매입과 매입채무 차입금,감사의 계획,차입금과 부외부채 감사업무의 흐름,부서별 내부통제제도

목차

1. 감사의 계획
2. 통제 테스트
3. 실증절차

본문내용

업무의 배정 Q. 나고수 회계사는 회계법인에서 10 년을 일한 고수 회계사이고 전문가로써의 능력이 매우 뛰어나다 . 때문에 감사현장의 총책임회계사는 이번 감사에서 매출과 매입 그리고 재고자산의 감사업무를 나고수 회계사에게 배정했다 . 반면 왕허접 회계사는 아직 근무경험이 적은 초보 회계사이다 . 때문에 왕허접 회계사에게는 비교적 간단한 업무인 매입채무와 매출채권 조회서의 발송과 현금의 감사업무를 배정했다 . 이 때 총책임 회계사는 난이도를 고려해 업무를 배정했으므로 효율적으로 업무를 배정했다고 볼 수 있다

<중 략>

종합사례 : 다음 사례의 내부통제제도의 취약점을 지적하고 개선방안에 대해 생각해봅시다 . 창고부서에서는 원재료가 부족한 경우 창고 담당직원은 직접 구매요청서를 작성하여 구매부서에게 구매요청을 한다 . 이러한 구매요청을 받은 구매부서에서는 과거에 거래하였던 대형 공급처 A,B 두 군데에 대하여 공개입찰을 실시하였고 더 낮은 가격을 제시한 공급처에 대하여 구매주문서를 발송한다 . 구매부서에서 수량과 금액 , 입고예정을 기입한 구매주문서를 창고부서에 전달하고 창고부서에서는 재고자산을 받은 즉시 입고 처리하고 그 사실을 구두로 구매부서와 회계부서로 통보한다

참고자료

· 없음