전문건설업 계정과목별 적격증빙 실무매뉴얼

소개

"전문건설업 계정과목별 적격증빙 실무매뉴얼"에 대한 내용입니다.

목차

I. 이 매뉴얼을 만든 이유 5

II. 적격증빙 미수취 시 불이익 7
1. 증빙불비 가산세 2%
2. 부가가치세 매입세액 불공제
3. 법인세 비용이 부인될 위험
4. 대표자 상여처분 가능성
5. 원천징수 누락 문제
6. 가공·위장 증빙은 미수취보다 더 위험
7. 증빙 수취·보관의무 위반
8. 내부감사·회사 책임 문제

III. 이 책을 사용하는 방법 11

IV. 적격증빙의 기본 지도 12

V. 증빙 판단 5단계 12

VI. 용어해설 13

VII. PART 1. 계정과목별 적격증빙 조견표 15

VIII. PART 2. 실무사례 해설 20
1. 유류비와 차량 사고비용 21
2. 난방유·전기·통신 등 현장 공공요금 25
3. 소모품·도서와 사무용품 구입 28
4. 식대·회식비와 거래처 접대 31
5. 경조사비 지급 35
6. 광고·홍보물과 지역 후원 37
7. 현장사무실·직원숙소 임차 39
8. 건설장비 임차와 기사 포함 작업 43
9. 자재구입·재고와 세금계산서 정합성 47
10. 하도급 외주비와 기성 관리 51
11. 건설폐기물 처리비 55
12. 보상금·민원합의금과 보험처리 58
13. 설계·측량 등 전문가 용역 62
14. 출장·교통비와 숙박 64
15. 보증금·예치금과 보증료 67
16. 공동도급 원가분담 69
17. 카드·현금영수증 증빙보완 72
18. 인사·복리후생 특수사례 78
19. 개인용역과 원천징수 판단 80
20. 결산·자산부채 특수사례 82

IX. 월말 적격증빙 마감 체크리스트 88

X. 참고한 외부 공개자료 89

XI. PART 3. 실무서식 부록 90
1. 서식 1. 증빙 누락 확인서 91
2. 서식 2. 법인카드 · 개인카드 사용 정산서 92
3. 서식 3. 출장 여비 정산서 93
4. 서식 4. 차량 운행일지 겸 유류 사용대장 94
5. 서식 5. 회식비 지출결의서 95
6. 서식 6. 경조사비 지급신청서 96
7. 서식 7. 장비 가동일보 97
8. 서식 8. 민원 · 손해배상 합의 및 지급 체크리스트 98
9. 서식 9. 숙소 임차 검토서 99
10. 서식 10. 하도급 기성 검사조서 100
11. 서식 11. 공동도급 정산 명세서 101

XII. PART 4. 구매 후 바로 쓰는 도구 102

XIII. 찾아보기(색인) 104

본문내용

이 매뉴얼을 만든 이유
현장에서 서류를 요청하면 흔히 "이건 왜 받아야 하나요"라는 질문이 돌아옵니다. 이 질문에 답하지 못하면 서류 요청은 형식적인 절차로 흐르고, 정작 필요한 순간—세무조사, 회계감사, 하자·분쟁, 대금 회수—에는 증빙이 남아 있지 않아 낭패를 봅니다.
이 매뉴얼은 "어떤 서류가 필요하다"는 목록이 아니라, 각 서류를 왜 받아야 하는지와 받지 못했을 때 어떤 위험이 생기는지를 함께 설명하도록 만들었습니다. 그래서 이 책은 지출증빙 목록집이 아니라 지출통제와 사후입증을 위한 실무매뉴얼입니다.
법정증빙(세금계산서·계산서·카드매출전표·지출증빙용 현금영수증)은 세법이 요구하는 최소한의 서류이며, 이것만으로는 거래의 실재성·적정성·책임소재까지 입증하기 어렵습니다. 그래서 회사는 사규상 보완서류를 추가로 요구합니다. 이 보완서류들이 실제로 지키려는 목적을 여섯 가지로 정리하면 다음과 같습니다.

<중 략>

적격증빙 미수취 시 불이익
요약 적격증빙을 받지 않으면 증빙불비 가산세 2%, 부가가치세 매입세액 불공제, 법인세 비용부인, 대표자 상여처분(추가 소득세·원천징수), 가공·위장증빙에 대한 조세범 처벌까지 여러 불이익이 동시에 발생할 수 있습니다. 반대로 적격증빙이 없어도 계약서·작업일보·검수조서 등 객관적 보완자료로 실제 거래와 업무 관련성을 입증하면 비용으로 인정될 여지는 있지만, 증빙불비 가산세는 이와 별도로 적용될 수 있습니다. 여덟 가지 불이익은 뒤에서 자세히 설명합니다.

1. 증빙불비 가산세 2%
법인이 사업자로부터 재화나 용역을 공급받고 법정 지출증명서류를 받지 않거나 사실과 다른 증빙을 받으면, 원칙적으로 미수취 또는 사실과 다르게 받은 금액의 2%가 법인세 가산세로 부과됩니다(법인세법 제75조의5). 법인세 산출세액이 없거나 결손법인이더라도 이 가산세는 부과될 수 있습니다.

참고자료

· 없음