우리나라 조세 전반에 걸친 상속세율 문제 해결방안

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문서 내 토픽

• 1. 상속세 제도 개선

  한국의 상속세 제도 개선을 위해서는 다음과 같은 방안이 필요하다. 첫째, 물가 상승과 경제 상황을 반영하여 최고세율 적용 과세표준 구간을 30억 원에서 50억 원으로 상향 조정하고, 과세표준 구간을 5단계에서 4단계로 축소해야 한다. 둘째, 상속인 관계에 따라 차등세율을 적용하여 세부담을 줄여야 한다. 셋째, 일괄공제 한도를 10억 원으로 증액해 상속인의 세부담을 완화해야 한다. 넷째, 인적공제 제도를 간소화하고 기초공제액을 물가 상승을 반영하여 3억 3,620만 원으로 인상해야 한다.

• 2. 미국의 상속세 제도

  미국의 상속세는 연방 차원에서 부과되며, 상속세 면제 한도는 상당히 높은 것이 특징이다. 2021년 기준으로 개인당 약 1,170만 달러까지 면제되며, 이 금액을 초과하는 부분에 대해서만 상속세가 부과된다. 세율은 최저 18%에서 최고 40%까지 적용된다. 또한, 배우자가 미국 시민권자인 경우 배우자 증여와 공제 한도가 무제한으로 적용되어 과제가 되지 않는다.

• 3. 영국의 상속세 제도

  영국의 상속세는 유산세(inheritance tax)로 불리며, 사망 시점에 유산의 총 가치에 대해 부과된다. 면세 한도는 325,000 파운드이며, 이를 초과하는 부분에 대해 40%의 세율이 적용된다. 배우자 또는 시민 파트너에게 상속되는 재산은 면세되며, 일정 조건을 만족하는 경우 추가 면세 혜택도 받을 수 있다.

• 4. 일본의 상속세 제도

  일본의 상속세는 우리나라와 같이 세계적으로 높은 편에 속한다. 기본 면세 한도는 30만 엔이며, 이를 초과하는 부분에 대해서는 단계별로 10%에서 55%까지 세율이 적용된다. 상속세 과세 대상에는 부동산, 주식, 현금 등이 포함되며, 배우자 공제와 같이 상속인이 받을 수 있는 다양한 공제 혜택이 있다. 일본은 상속세 부담을 줄이기 위해 가업 상속 공제와 같은 다양한 혜택을 제공하며, 이로 인해 상속 재산의 평가 및 과세가 복잡하게 이루어질 수 있다.

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• 1. 상속세 제도 개선

  상속세 제도는 개인의 재산권 보장과 세대 간 자산 이전, 그리고 사회 전반의 형평성 제고를 위해 중요한 역할을 합니다. 그러나 현행 상속세 제도는 여러 가지 문제점을 가지고 있어 개선이 필요합니다. 첫째, 상속세 부과 기준이 지나치게 낮아 중산층까지 과도한 세금 부담을 지게 되는 문제가 있습니다. 둘째, 상속세 납부를 위해 가족 기업을 매각해야 하는 경우가 발생하여 기업 경영의 연속성이 저해되는 문제가 있습니다. 셋째, 상속세 납부를 위해 자산을 처분해야 하는 경우 자산 가치 하락으로 인한 손실이 발생할 수 있습니다. 이러한 문제를 해결하기 위해서는 상속세 부과 기준 상향 조정, 상속세 납부 유예 제도 도입, 상속세 납부를 위한 자금 지원 등의 방안이 필요할 것으로 보입니다.

• 2. 미국의 상속세 제도

  미국의 상속세 제도는 우리나라와 다소 차이가 있습니다. 먼저 상속세 부과 기준이 우리나라보다 높은 편입니다. 현재 미국의 상속세 부과 기준은 1,200만 달러(약 150억 원)로, 이는 우리나라의 6억 원 기준에 비해 매우 높습니다. 또한 상속세 세율도 최고 40%로 우리나라의 50%보다 낮습니다. 이처럼 상속세 부과 기준과 세율이 상대적으로 완화되어 있어 상속세 부담이 크지 않은 편입니다. 다만 최근 바이든 정부가 상속세 부과 기준을 낮추고 세율을 인상하는 방안을 검토 중이어서 향후 변화가 있을 것으로 보입니다.

• 3. 영국의 상속세 제도

  영국의 상속세 제도는 우리나라와 유사한 특징을 가지고 있습니다. 먼저 상속세 부과 기준이 우리나라와 비슷한 수준인 325,000파운드(약 5억 원)입니다. 또한 상속세 세율도 최고 40%로 우리나라와 동일합니다. 다만 영국의 경우 주택 상속에 대해서는 추가적인 공제 혜택이 있어 실효세율이 낮은 편입니다. 또한 상속세 납부를 위해 자산을 처분해야 하는 경우 자금 지원 제도가 마련되어 있습니다. 이처럼 영국의 상속세 제도는 우리나라와 유사하지만, 일부 제도적 보완책이 마련되어 있다는 점에서 차이가 있습니다.

• 4. 일본의 상속세 제도

  일본의 상속세 제도는 우리나라와 유사한 특징을 가지고 있습니다. 먼저 상속세 부과 기준이 우리나라와 비슷한 수준인 1억 엔(약 1억 원)입니다. 또한 상속세 세율도 최고 55%로 우리나라보다 다소 높습니다. 다만 일본의 경우 상속세 납부를 위해 자산을 처분해야 하는 경우 자금 지원 제도가 마련되어 있어 우리나라와 차이가 있습니다. 또한 상속세 납부 유예 제도도 운영되고 있어 기업 경영의 연속성 유지에 도움이 되고 있습니다. 이처럼 일본의 상속세 제도는 우리나라와 유사하지만, 일부 제도적 보완책이 마련되어 있다는 점에서 차이가 있습니다.