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[A+ 세법] 법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오.2025.01.181. 세무조정 세무조정은 법인에서 결산 시 익금에서 세금계산을 위한 각 항목을 더하거나 뺀 후 세금 부과의 기초가 되는 과세소득을 계산하여 결정하는 과정을 말한다. 세무조정은 절차의 특성에 따라 크게 결산조정사항과 신고조정사항으로 구분할 수 있다. 2. 결산조정사항 법인의 결산서의 익금과 손금을 수익과 비용으로 계상한 뒤 과세소득에 반영한 것을 결산조정이라 한다. 결산조정사항들은 손익계산서에서 누락, 과소 계상한 경우 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없을 뿐만 아니라 수정신고 혹은 경정청구를 통해 손금에 셈하여 넣을 수 없다. 3...2025.01.18
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손금불산입과 손금불산입항목 설명2025.11.151. 손금불산입의 개념 손금불산입은 법인세 부담액을 회계상에서 처리하는 과정입니다. 기업이 손금을 신청하고 승인받은 후 법인세 신고와 납부 과정에서 최종적으로 결정됩니다. 손금이 인정되면 해당 금액을 법인세 부담액에서 차감하고 손금불산입 계정에 기록하여 기업의 재무제표에 반영됩니다. 이는 법인세 부담액을 감소시키고 기업의 세전이익과 순이익을 조정하는 중요한 역할을 합니다. 2. 손금의 정의 및 목적 법인세의 손금은 기업이 법인세를 납부하기 전에 법인세법에 따라 인정되는 비용이나 손실을 공제하는 것입니다. 기업의 영업활동과 관련된 비...2025.11.15
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한국의 조세정책과 증세 방향2025.11.111. 법인세 법인세는 기업의 순이익에 부과되는 직접세로, 한국의 주요 세수 중 하나입니다. 최근 정부의 증세 정책에 따라 법인세율 인상이 논의되고 있으며, 이는 기업의 세 부담 증가와 투자 의사결정에 영향을 미칩니다. 법인세 정책은 경제 성장, 고용 창출, 재정 건전성 등 다양한 경제 지표와 연관되어 있습니다. 2. 상속세 상속세는 피상속인의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금으로, 부의 대물림과 세대 간 불평등 완화를 목표로 합니다. 한국의 상속세는 OECD 국가 중 높은 수준이며, 증세 논의에서 중요한 쟁점입니다. 상속세...2025.11.11
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우리나라 조세제도의 종류와 특징, 문제점 및 해결방안2025.01.191. 우리나라 조세제도의 종류와 특징 우리나라 조세제도는 크게 국세와 지방세로 나뉘며, 국세는 다시 직접세와 간접세로 구분됩니다. 직접세에는 소득세, 법인세, 상속세, 증여세 등이 있고, 간접세에는 부가가치세, 개별소비세, 주세, 인지세 등이 있습니다. 지방세에는 취득세, 등록세, 재산세, 자동차세 등이 있습니다. 각 세금은 고유한 특징을 가지고 있습니다. 2. 우리나라 조세제도의 문제점 우리나라 조세제도의 주요 문제점으로는 소득세의 역진성, 법인세 부담, 부동산 세제의 불균형, 지방세의 재정 자립도 문제 등이 있습니다. 소득세는 ...2025.01.19
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사업자라면 반드시 납부해야할 세금 종류2025.04.301. 사업자 종류 사업을 하는 수많은 사업자들에겐 특정한 주기에 따라서 '세금'을 내야하는 '납세 의무자'에 필수로 해당하게 된다. 사업자 등록이 되어있다면 은행이나 금융기관 개설이나 세금 계산서를발행할수있게된다. 사업자 종류에는 일반 사업자 과세사업자, 면세사업자, 일반과세자, 간이과세자, 법인 사업자 과세사업자, 면세사업자가 있다. 2. 일반 과세자 면세 사업자 차이 일반 과세자는 '과세'되는 물품으로 '사업'을 하는 사업자라 할수있다. 면세 사업자는 기초적인 생필품을 주로 판매하는 사업자라 할수있다. 일반 과세자와 간이 과세자...2025.04.30
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적격 분할 개념 및 이슈2025.05.151. 기업분할의 방법 기업분할에는 분할신설, 기존회사의 단순분할, 분할합병 등의 방법이 있다. 분할신설은 기존회사를 2개 이상으로 나누는 것이며, 분할합병은 기존회사의 사업이나 고정자산을 2개 이상으로 나누어 다른 회사에 합병시키는 것이다. 2. 분할에 따른 세금 문제 분할로 해산하는 회사는 법인세(양도차익)를 부담하고, 주주는 의제 배당을 부담한다. 단, 적격분할이면 과세가 이연된다. 적격분할의 경우 분할법인(해산법인)과 신설법인 모두에게 과세가 유예되며, 신설법인이 자산을 처분하는 시점에서 과세가 이루어진다. 3. 적격 분할의 ...2025.05.15
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[원가관리회계]물음1. 법인세율이 20퍼센트인 경우 세후순이익 2,400,000원을 달성하기 위해 연간 몇 단위 제품을 제조, 판매해야 하는가?2025.01.161. 원가관리회계 문제1에서 제시된 정보를 바탕으로 법인세율이 20%인 경우 세후순이익 2,400,000원을 달성하기 위해 연간 16,500개의 제품을 제조 및 판매해야 한다. 단위당 판매가격은 2,000원이며, 단위당 변동비는 1,600원, 연간 고정비는 3,600,000원이다. 따라서 단위당 공헌이익은 400원이며, 이를 통해 세전이익 3,000,000원을 달성할 수 있다. 1. 원가관리회계 원가관리회계는 기업의 경영 의사결정을 지원하는 중요한 회계 분야입니다. 원가관리회계는 제품 및 서비스의 생산 및 판매 과정에서 발생하는 다...2025.01.16
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필라1 조치와 구글 등 빅테크 기업의 과세 형평성 논란2025.05.061. 필라1 조치 필라1 조치는 G20과 OECD가 합의한 것으로, 연간 연결재무제표 기준 200억유로 이상 기업 중 보통이익률(10%)을 초과하는 이익의 25%에 대해 세금을 부과하는 것입니다. 이를 통해 빅테크 기업들의 '쥐꼬리 세금' 문제를 해결하고자 합니다. 2. 구글의 국내 법인세 납부 현황 구글코리아의 최근 3년간 법인세 납부액은 405억원에 불과하여, 같은 기간 네이버가 납부한 법인세의 2%에도 미치지 못합니다. 이는 구글이 국내 매출을 싱가포르 법인 실적으로 잡았기 때문입니다. 3. 디지털세 도입의 영향 디지털세 도입...2025.05.06
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과점주주의 취득세 납세의무에 관한 대법원 판례 분석2025.11.161. 과점주주의 정의 및 법적 지위 과점주주는 주주 1명과 그의 특수관계인이 소유한 주식의 합계가 해당 법인 발행주식 총수의 50%를 초과하면서 그에 관한 권리를 실질적으로 행사하는 자를 의미한다. 과점주주는 해당 법인의 재산을 사실상 임의처분하거나 관리·운용할 수 있는 지위에 있어 실질적으로 그 재산을 직접 소유하는 것과 다르지 않다고 본다. 따라서 법인 주식을 취득하여 과점주주가 되면 해당 과점주주가 해당 법인의 부동산 등을 취득한 것으로 간주되어 간주취득세 납부 의무가 발생한다. 2. 간주취득세 납부의무의 성립 요건 대법원 판...2025.11.16
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소득처분의 종류 및 개념에 대해 서술하고 유보를 사후관리하여야 하는 이유2025.04.291. 소득처분의 규정 법인세법에서 소득처분은 법인이나 정부가 각 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액 신고를 위해 기업회계와 세무회계와의 차이에 따른 세무조정을 하거나 법인이 신고한 과세표준에 대해 과세 관청이 탈루소득을 적발하여 과세표준을 결정 혹은 경정하면서 익금 또는 손금에 산입한 금액의 사외유출 여부 및 그 귀속자를 밝혀서 배당, 상여, 기타 사외유출, 기타소득, 사내유보 등의 소득을 성격과 내용, 금액의 크기 등으로 확인하고 귀속을 확정하는 절차를 뜻한다. 2. 소득처분의 대상(종류) 법인세법 제67조에 의하면 "익금에 산입...2025.04.29
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