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납세자의 입장에서 실질과세원칙 주장 가능성 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.221. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식보다 경제적 실질을 중시하는 원칙으로, 조세 회피를 방지하고 공평한 과세를 실현하는 데 중요한 역할을 한다. 이 원칙은 주로 과세관청이 적용하지만, 납세자도 일부 경우에 이를 주장할 수 있다. 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있는 경우는 과세관청이 경제적 실질을 무시하고 형식에 치중하여 부과한 과세에 대해 이의를 제기할 때이다. 법원 판례에서도 납세자의 실질과세원칙 주장이 일부 인정된 바 있다. 2. 조세회피와 실질과세원칙 조세회피는 법적으로 허용된 범위 내에서 세금을 줄이기 위한 행위를 ...2025.01.22
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실질과세의 원칙에 관한 대법원 판례 분석2025.11.181. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세는 소득금액이 여러 사람에게 귀속될 경우, 실질적으로 소득을 얻은 개인이 세금을 부담해야 한다는 원칙입니다. 대법원은 소득세법상의 귀속규정과 실질적으로 실현된 소득 사이에 원칙적으로 상호관계가 있으며, 귀속규정에 따른 과세를 원칙으로 하되 부당한 결과를 초래할 경우에는 실질적으로 귀속된 소득을 과세할 수 있다고 판시했습니다. 또한 소득귀속자가 국외에 거주하면서 국내에서 법인을 설립하여 수익을 창출하는 경우, 해당 법인의 수익은 소득귀속자의 소득으로 보고 세금을 부과할 수 있습...2025.11.18
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식이나 외관에 불구하고 실질에 따라서 세법을 해석하고 요건사실을 인정해야 한다는 원칙을 말한다. 이는 조세회피를 방지하고 과세형평을 구현하기 위해 도입된 중요한 원칙이다. 2. 조세회피목적 조세회피는 조세 법규가 예정하지 않은 우회적 혹은 비정상적인 행위로써 법의 허점을 이용해서 조세 부담을 부당하게 감소시키는 행위를 의미한다. 이와 달리 절세는 세법에서 정한 바에 따라 합법적인 수단으로 조세 부담을 경감하는 행위를 말한다. 3. 납세자의 실질과세원칙 주장 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있...2025.01.26
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필라1 조치와 구글 등 빅테크 기업의 과세 형평성 논란2025.05.061. 필라1 조치 필라1 조치는 G20과 OECD가 합의한 것으로, 연간 연결재무제표 기준 200억유로 이상 기업 중 보통이익률(10%)을 초과하는 이익의 25%에 대해 세금을 부과하는 것입니다. 이를 통해 빅테크 기업들의 '쥐꼬리 세금' 문제를 해결하고자 합니다. 2. 구글의 국내 법인세 납부 현황 구글코리아의 최근 3년간 법인세 납부액은 405억원에 불과하여, 같은 기간 네이버가 납부한 법인세의 2%에도 미치지 못합니다. 이는 구글이 국내 매출을 싱가포르 법인 실적으로 잡았기 때문입니다. 3. 디지털세 도입의 영향 디지털세 도입...2025.05.06
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판례 정리2025.05.041. 부당행위계산 부인 구 법인세법 제52조에서는 '부당행위계산 부인'에 대해 정하고 있다. 법인이 특수관계에 있는 사람과 거래를 할 때 정상적인 경제인이 할 법한 합리적인 방법에 의하지 않고 구 법인세법 시행령 제88조 제1항 각호가 열거하고 있는 거래 형태를 빙자해서 조세 부담을 부당하게 회피하였거나 경감시켰다고 판단할 경우 과세권자가 이를 부인하고 법령이 정하는 방법에 의해서 객관적이고 타당한 것으로 판단한 소득이 있었던 것으로 의제하는 제도이다. 2. 사적 자치의 원칙 우리 법원(2심, 대법원)은 기본적으로 사적 자치의 원칙...2025.05.04
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회색시장2025.04.281. 회색시장 많은 국제기업들이 회색시장이라는 국제유통경로관리상의 특수한 문제에 봉착하고 있습니다. 회색시장은 해외시장국가들 간의 가격 차이에 편승하여 특정 기업의 제품을 저가시장에서 구입한 다음, 이를 고가시장에서 정상적인 유통경로 구성원들이 내놓은 가격보다 낮은 가격에 판매함으로써 이익을 추구하는 인가되지 않은 유통업체들로 구성됩니다. 회색시장은 합법적인 경로 구성원들 간의 매상을 떨어뜨리고 기업의 유통 및 가격전략에 혼란을 초래하기 때문에 국제기업들은 이에 대해 깊은 관심을 기울여야 합니다. 2. 회색시장 형성 이유 회색시장이...2025.04.28
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우리나라 부동산 세제의 문제점과 개선방안2025.11.171. 부동산 세제의 개념과 기능 부동산 세제는 정부가 부동산 시장을 조절하고 거래 및 소유에 대한 세금과 혜택을 규제하는 정책적 조치다. 세금 징수, 시장 조절, 투자 유인, 사회적 목표 달성 등의 기능을 수행하며, 취득세, 양도세, 재산세, 주택세 등 다양한 세금과 세제 혜택으로 구성된다. 부동산 시장의 안정성, 공정성, 효율성을 확보하고 국가의 경제 및 사회적 목표 달성을 위해 활용된다. 2. 우리나라 부동산 세제의 주요 문제점 우리나라 부동산 세제는 정책의 불안정성과 예측 불가능성, 과도한 세제 혜택으로 인한 가격 상승 유도,...2025.11.17
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맨큐의 경제학 9판 - 12장 조세제도 문제풀이2025.11.151. 조세제도의 기본 원리 조세제도는 정부의 주요 재정수입원이며, 지난 100년간 미국의 정부세입은 경제의 여타 부문의 성장속도보다 빠르게 증가했다. 법인의 이윤은 법인세와 배당소득세로 이중과세되며, 정부가 징수하는 조세수입보다 납세자들의 조세부담이 큰 이유는 조세로 인한 효율성 손실과 행정비용 때문이다. 세금신고서 작성 시 세무사, 변호사, 회계사 등에게 지불하는 비용이 실질적인 조세부담을 증가시킨다. 2. 소득세와 소비세의 비교 소득세는 개인의 저축의욕을 감소시키는 부작용이 있다. 이자소득에 대한 소득세 부과 시 실질이자율이 감...2025.11.15
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이전가격세제와 부당행위계산부인의 공통점과 차이점 비교 및 개선방안2025.04.271. 이전가격세제 이전가격세제는 다국적기업의 국제 거래에서 이전가격을 조작하여 조세회피하는 것을 방지하기 위한 제도입니다. 이전가격세제에서는 '정상가액'이라는 개념을 사용하여 독립기업 간 거래가격을 기준으로 과세하고 있습니다. 2. 부당행위계산부인제도 부당행위계산부인제도는 국내 거래에서 특수관계자 간 거래로 인해 조세부담이 부당하게 감소된 경우 이를 부인하고 '시가'를 기준으로 과세하는 제도입니다. 시가 개념의 불명확성, 가변성, 일회성 등의 한계점이 있습니다. 3. 이전가격세제와 부당행위계산부인제도의 공통점 두 제도는 모두 납세자...2025.04.27
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2023년 56조원 이상의 세수 결손과 부자감세에 대한 논의2025.01.121. 세수 결손 2023년에 56조원 이상의 세수 결손이 발생하였다. 기업의 법인세가 1년 전보다 23조 2000억원 줄었고, 부가세도 7조9000억원이 감소했으며, 종부세도 2조2000억원이 줄었다. 이에 따라 '부자감세'에 대한 논쟁이 끊이지 않고 있다. 2. 부자감세 부자감세는 부자들의 세금 부담을 경감시키는 정책으로, 부자들의 경제 활동을 촉진하고 경제 성장을 이끌어내는 효과가 있을 것으로 기대된다. 그러나 이에 대한 논쟁은 여전히 이어지고 있으며, 대표적인 논쟁 포인트는 부자들의 공정한 세금 부담과 사회적 평등성에 대한 문...2025.01.12
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