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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.191. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 결산 과정에서 발생한 비용이나 손실을 말하며, 회계처리 기준에 따라 처리되어 재무제표에 반영된다. 감가상각비, 대손상각비, 퇴직급여충당금 등이 대표적인 결산조정사항이다. 이는 회계 기준과 세법 간의 일치성을 유지하여 기업의 재무상태를 정확하게 나타내는 데 중요하다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산 과정에서는 반영되지 않지만, 세무 신고 시 별도로 조정하여 손금으로 인정받는 항목이다. 이는 회계처리 기준과 세법 간의 차이에서 발생하며, 세무 조정을 통해 과세소득을 정확하게 계산하기 위해 필...2025.01.19
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항의 경우, 해당 항목에 "내국법인이 각 사업연도에 …으로 계상한 경우에 한하여" 산입을 산정할 수 있다는 표현이 포함되어 있다. 즉, 결산상 회계처리를 한 경우에만 손금으로 인정될 수 있다는 것이다. 법인세법에서 조정금액 산정방법을 납세자가 선택하도록 하는 경우, 결산조정사항은 결산 시 적용한 산정방법 관계없이 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산상 회계처리를 하지 못했어도 손금으로 인정되는 것을 말한다. 손금 중 기업 내부 의사결정에 해당하지만 예외적으로 결...2025.05.02
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법인세의 손금 처리: 결산 조정 사항과 신고 조정 사항의 차이2025.01.281. 법인세의 손금 법인세는 법인이 벌어들인 소득에 대해 과세하는 세금으로, 손금(손실)을 정확하게 산정하는 것이 중요합니다. 손금은 기업의 소득을 줄이는 요소로 작용하기 때문에, 손금의 인정 여부에 따라 법인세의 금액이 크게 달라질 수 있습니다. 2. 결산 조정 사항 결산 조정 사항은 기업이 회계 결산 시 손익 계산서에 반영해야 하는 항목으로, 세법 상의 손금과 회계 기준 상의 비용이 일치하는 경우에 해당합니다. 이러한 항목들은 기업의 결산 과정에서 이미 반영되었기 때문에, 추가적인 세무 조정 없이 법인세 계산에 포함됩니다. 3....2025.01.28
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손금불산입과 손금불산입항목 설명2025.11.151. 손금불산입의 개념 손금불산입은 기업회계에서는 비용으로 인정되어도 세법에 따른 세무회계에서는 손금으로 처리하지 않는 회계 방식입니다. 손금은 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인한 손실 또는 비용을 의미하며, 법인세 과세표준 산출 시 익금에서 손금을 차감하여 계산합니다. 손금에 해당하는 금액이 클수록 법인세 과세표준이 작아져 법인세 납부액이 감소합니다. 2. 주요 손금불산입항목 손금불산입항목에는 주식할인발행차금, 업무와 관련 없는 비용, 벌금·과태료·가산금, 자산의 평가손실, 접대비 한도 초과액, 기부금 한도 초과액, 과다경비,...2025.11.15
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간주공급과 부가가치세 신고 및 납부 절차2025.05.131. 간주공급 간주공급은 실질 공급에 해당하는 유상 공급과 구분되는 개념으로, 재화의 공급, 자가공급, 개인적공급, 사업상의 증여, 폐업 시 잔존재화 등의 경우에 부가가치세법상 재화나 서비스의 공급으로 간주되어 과세되는 것을 의미한다. 이는 제품이 실제 판매되어 매출이 발생하지 않더라도 매출로 간주하여 과세하는 것이다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세는 상품 거래나 서비스 제공 과정에서 발생하는 이윤에 대해 부과되는 세금으로, 매출세액에서 매입세액을 차감하는 방식으로 계산된다. 사업자는 관할 세무서에 예정신고와 확정신...2025.05.13
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론 실질과세원칙은 세법의 핵심적 원칙으로, 세금이 단순한 형식이 아닌 실질적인 경제적 효과에 따라 부과되어야 한다는 점을 강조한다. 이 원칙은 조세 정의를 실현하고, 공평한 세금 부과를 위해 설계된 중요한 도구이다. 조세회피는 법적 허점을 이용해 세금을 줄이려는 합법적인 행위이며, 조세포탈은 불법적인 방법으로 세금을 회피하는 행위를 의미한다. 실질과세원칙은 세무당국이 조세회피를 방지하기 위해 사용하는 도구로, 법적 형식보다 경제적 실질을 중시한다. 2. 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주...2025.01.26
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맨큐의 경제학 9판 12장 응용문제 풀이2025.05.111. 미국 정부 수입 증가 연방 정부보다는 주 정부와 지방 정부의 세입 증가에 따른 것이다. 2. 개인소득세, 사회보장세, 법인세 비중 변화 개인소득세와 사회보장세 비중은 1950년에 비해 2017년에 더 높았고, 법인세 비중은 더 낮았다. 3. 소득수준에 따른 세금 계산 연소득 3만 달러일 때 총 세금은 9,823.75달러, 평균세율은 32.7%, 한계세율은 34.3%이며, 연소득 6만 달러일 때 총 세금은 22,318.75달러, 평균세율은 37.2%, 한계세율은 44.3%이다. 4. 판매세 면제의 장단점 저소득층에게 유리하지만 ...2025.05.11
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식이나 외관에 불구하고 실질에 따라서 세법을 해석하고 요건사실을 인정해야 한다는 원칙을 말한다. 이는 조세회피를 방지하고 과세형평을 구현하기 위해 도입된 중요한 원칙이다. 2. 조세회피목적 조세회피는 조세 법규가 예정하지 않은 우회적 혹은 비정상적인 행위로써 법의 허점을 이용해서 조세 부담을 부당하게 감소시키는 행위를 의미한다. 이와 달리 절세는 세법에서 정한 바에 따라 합법적인 수단으로 조세 부담을 경감하는 행위를 말한다. 3. 납세자의 실질과세원칙 주장 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있...2025.01.26
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국세 및 지방세 비교분석2025.11.161. 국세와 지방세의 개념 및 차이 국세는 국가가 부과하는 조세로 국민 전체에게 적용되며 국세청을 통해 납부합니다. 지방세는 지방자치단체가 부과하는 조세로 특정 지역 주민에게만 적용되며 시청, 군청 등을 통해 납부합니다. 국세는 법인세, 소득세, 부가가치세 등이 있고, 지방세는 재산세, 주민세, 자동차세 등이 있습니다. 국세는 국세기본법에 따라 전국민에게 동일하게 적용되나, 지방세는 지자체의 특성에 따라 세율을 조정할 수 있습니다. 2. 조세의 법체계 구조 국세는 개별법, 국세기본법, 국세징수법, 조세특례제한법의 4가지 법체계로 구...2025.11.16
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실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.291. 실질과세원칙 실질과세원칙은 세법에서 중요한 원칙으로, 거래나 행위의 명목적 형식보다 그 실질적인 경제 효과를 기준으로 과세해야 한다는 점을 강조한다. 이는 조세 정의를 실현하고 조세 회피를 방지하기 위한 원칙이다. 국세기본법 제14조에 실질과세원칙의 법적 근거와 내용이 규정되어 있다. 2. 조세회피목적 납세자는 자유롭게 거래의 형식을 선택할 수 있지만, 거래 형식만을 기준으로 과세하는 경우 납세자의 조세회피를 막을 수 없다. 과세의 형평과 합목적성을 확보하기 위해 세법은 실질에 따른 과세를 허용하고 있다. 실질과세원칙은 조세회...2025.01.29
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