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법인세의 손금에 관련하여 - 세법 해커스 과제2025.05.071. 결산조정사항 결산조정사항은 결산상 회계처리한 경우에만 손금으로 인정하는 항목이며, 자산의 상각, 충당금, 준비금 등이 대상이 된다. 손금공제방법은 결산상 비용으로 회계처리하는 방법만 인정되며, 손금귀속시기는 요건을 구비하고 결산상 회계처리한 사업연도에서 조절할 수 있다. 누락된 경우 세무조정 및 경정청구가 불가능하다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산상 회계처리하지 못한 경우에도 손금으로 인정하는 항목으로, 결산조정사항 이외의 항목이 대상이 된다. 손금공제방법은 결산상 비용으로 회계처리하는 방법과 세무조정하는 방법 모두 인...2025.05.07
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하시오2025.05.131. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 넓은 의미와 좁은 의미로 나누어 볼 수 있다. 넓은 의미로는 과세표준과 세액을 계산하여 세무조정계산서를 작성하고, 이를 토대로 법인세를 신고하고 세금을 내는 절차를 의미한다. 좁은 의미로는 기업에서 작성한 재무제표에 드러난 당기순이익을 토대로 세법 규정에 따라 이익과 손해를 조정하는 것으로서, 해당 연도 과세 대상이 되는 소득을 정확히 계산하기 위한 절차를 의미한다. 회계에서 이와 유사한 논리로 활용되는 개념은 결산수정분개이다. 결산수정분개란 해당 회계연도의 기말에...2025.05.13
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소득처분의 종류 및 개념에 대해 서술하고 유보를 사후관리하여야 하는 이유2025.04.291. 소득처분의 규정 법인세법에서 소득처분은 법인이나 정부가 각 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액 신고를 위해 기업회계와 세무회계와의 차이에 따른 세무조정을 하거나 법인이 신고한 과세표준에 대해 과세 관청이 탈루소득을 적발하여 과세표준을 결정 혹은 경정하면서 익금 또는 손금에 산입한 금액의 사외유출 여부 및 그 귀속자를 밝혀서 배당, 상여, 기타 사외유출, 기타소득, 사내유보 등의 소득을 성격과 내용, 금액의 크기 등으로 확인하고 귀속을 확정하는 절차를 뜻한다. 2. 소득처분의 대상(종류) 법인세법 제67조에 의하면 "익금에 산입...2025.04.29
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[A+ 세법] 법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오.2025.01.181. 세무조정 세무조정은 법인에서 결산 시 익금에서 세금계산을 위한 각 항목을 더하거나 뺀 후 세금 부과의 기초가 되는 과세소득을 계산하여 결정하는 과정을 말한다. 세무조정은 절차의 특성에 따라 크게 결산조정사항과 신고조정사항으로 구분할 수 있다. 2. 결산조정사항 법인의 결산서의 익금과 손금을 수익과 비용으로 계상한 뒤 과세소득에 반영한 것을 결산조정이라 한다. 결산조정사항들은 손익계산서에서 누락, 과소 계상한 경우 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없을 뿐만 아니라 수정신고 혹은 경정청구를 통해 손금에 셈하여 넣을 수 없다. 3...2025.01.18
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하기2025.01.021. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 광의와 협의로 구분할 수 있습니다. 광의의 세무조정은 세기와 세액 계산, 납세 조정표 작성 등 법인세 신고 및 납부 과정 전체를 말하며, 협의의 세무조정은 재무제표상 순이익을 바탕으로 세법 규정에 따라 손익을 조정하여 과세소득을 산정하는 절차를 의미합니다. 이는 회계의 결산수정분개와 유사한 논리로, 일관된 기준을 적용하여 오류를 정정하고 재무제표를 작성한다는 점에서 공통점이 있습니다. 2. 법인세법상 소득처분과 회계상 이익처분 법인세법 제67조는 소득처분에 관한 사...2025.01.02
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법인세 손금에 관한 결산조정사항과 신고조정사항의 비교2025.01.041. 법인세 손금 법인세법상 법인은 각 사업연도 소득에 대해 세무조정을 거쳐 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 세무조정이란 당기순손익을 기초로 세법에 따른 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 과정입니다. 이 과제에서는 법인의 세무조정, 특히 법인세 손금과 관련한 결산조정사항과 신고조정사항을 살펴보고 그 차이를 비교해 보고자 합니다. 1. 법인세 손금 법인세 손금은 기업의 경영활동에 있어 매우 중요한 요소입니다. 손금은 기업의 수익에서 공제되어 법인세 부담을 줄일 수 있기 때문입니다. 손금에는 다양한 항목이 포...2025.01.04
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