"익금불산입"의 검색결과 입니다.

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세무회계 법인세 세무조정 법인세 손금 세무 세법 결산조정 법인세법 법인세 신고

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"익금불산입" 검색결과 101-120 / 571건

세법개론 7-1, 7-5, 7-6 변형 과제(법인세)

.⑧ 손금인정을 받은 금액은 회수되었을 때 익금에 해당하지만, 당초 손금불산입된 금액은 회수되었을 때 익금불산입항목에 해당한다.2. 대손충당금에 대한 세무조정(1) 전기말 대손충당금 ... 부인액: \2,000,000 익금불산입∙△유보(2) 당기설정에 대한 세무조정① 회사설정액(대손충당금 차기이월액): \13,000,000② 한도액: (\250,000,000 ... ,000이며, 기말 퇴직급여충당금 잔액은 \0이다.(물음)다음 각 Case별로 회계처리와 세무조정을 행하시오.[Case1] 퇴직부담금을 결산조정으로 손금산입하는 경우. 단, 재무상태

리포트 | 8페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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중급세무회계 - 정리본

1. 법인세 과세표준 공식당기순손익+ 익금산입?손금불산입- 손금산입?익금불산입= 차가감소득금액 -각 사업연도 소득금액의 계산+ 기부금한도초과액- 기부금한도초과이월액 손금산입= 각

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2020.12.28

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동적 세무관리전략에서 재편비용의 중요성

을 정상가격보다 고가매입하거나 저가양도한 경우 정상가격과의 차이는 익금산입하며 당해 외국주주에 대한 배당으로 처분한다. 그러나 거래 후 당해 외국주주로부터 당해 익금산입액 상당액 ... 을 반환받는 경우에는 익금산입 및 당해 외국주주에 대한 소득처분을 하지 아니한다.(3) 세무환경의 불리한 변화로 인한 위험의 회피가능성세무환경은 다음과 같은 여러 가지 요인으로 변화 ... 에 세무관리전략에서 재편비용의 중요성을 논하고 합리적인 세무계획전략은 무엇인지 논하고자 한다.Ⅰ. 본론1. 동적 세무관리전략의 이해미국의 경우 공시기업들이 자신들의 조세 불확실

리포트 | 4페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.10.13

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[기획재정부] 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서

+)연결법인별연결조정항목제거수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입기납부세액기한내납부세액중 간 예 납 세 액접대비 손금불산입액 손금산입원 천 납 부 세 액기부금 손금불산입액 손금산입 ... 익금불산입합 계(+)다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입감 면 분 추 가 납 부 세 액-1직전 사업연도 연결법인 채권에 대해 손금불산입한 대손충당금 상당액 손금산입차 ... 감 납 부 할 세 액(-+)-2연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입연결법인간 자산양도소득익금불산입토지등양도소득에대한법인세계산양도차익 등 기 자 산익금산입연결법인간

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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세무회계(출석) ) 1. 조세의 정의와 분류에 대해 서술하시오. 2. 법인세의 정의와 특징 대해 서술하시오. 3. 다음 자료를 이용하여 K사의 제 25기 사업연도(1.1-12.31)의 법인

,000,000원이다. (2) 다음은 세무조정의 결과이다. - 익금산입, 손금불산입 항목 : 총 50,000,000원 - 손금산입, 익금불산입 항목 : 총 20,000,000원 (3

방송통신대 | 5페이지 | 3,000원 | 등록일 2025.06.26

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세무 실사 보고서 사례

하는 금액은 손금 불산입하고 상여처분. 당사는 정관, 주주총회 결의 등에 따라 결정된 임원상여금 지급규정을 구비하지 않은 바, 납입한 보험료 중 수익자가 임원인 보험료는 세무상 손금 ... 가 상당액을 익금에 산입하고 그 귀속자에 대한 소득(배당, 기타 등)으로 처분함과 동시에 그 자산의 장부가액을 손금산입하고 마이너스 유보로 소득 처분한 후, 그 자산이 매각 또는 감가 ... 신고 현황(1) 법인세 신고내역- 당기순이익(a)- 익금산입(b)- 손금산입(c)- 과세소득(a+b+c)- 산출세액(d)- 공제감면세액(e)- 법인세 가감계(f=d-e)- 법인지방

리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.05.10

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[기획재정부] 대손충당금 및 대손금조정명세서

계액당기 손비계상액비 고계시인액부인액계시인액부인액계3. 한국채택국제회계기준 등 적용 내국법인에 대한 대손충당금 환입액의 익금불산입액의 조정대손충당금 환입액의 익금불산입 금액익금 ... 에 산입할 금액상계 후 대손충당금 환입액의 익금불산입 금액(-)비 고「법인세법」 제34조제1항에 따라 손금에 산입해야 할 금액Min(③,⑥)「법인세법」 제34조제3항에 따라 익금에 산입 ... 고 비고란에 부인사유를 간략하게 적습니다.나. ⑦한도초과액은 손금불산입하고 ⑮과소환입액은 익금산입하며, ⑮의 과다환입액(△)인 경우에는 ⑩충당금 부인누계액 범위안에서 손금산입합니다.

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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세무회계1 과제

원가 22,400,000 (△유보)22기 세무조정회사계상액 : 매출 28,000,000원 매출원가 22,400,000원세무상금액 : -세무조정 :익금불산입 매출 28,000,000 ... ,000,000원 매출원가 9,600,000원세무상 금액 : 매출 40,000,000원 매출원가 32,000,000원세무조정 익금산입 매출 28,000,000 (유보)손금산입 매출

리포트 | 3페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.01.28

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세법개론 9-2, 9-4, 9-6 변형 과제(법인세)

= ≒ 10.85% > 5%5. 세무조정: \1,794,630 – \1,600,000 = \194,630 익금산입∙상여예제 9-6 불균등증자 – 실권주의 재배정㈜새천지의 다음 자료 ... ,000② 이 금액을 특수관계인인 B주주로부터 얻은 이익으로 한다(주주 사이의 특수관계를 요한다). 따라서 이 금액을 익금산입하고 유보로 처분한다.* A주주가 얻은 총이익 \144 ... )*9,000주*8,000주/10,000주 = \86,400,000② 이 금액을 특수관계인인 A주주에게 분여한 이익으로 본다(부당행위계산부인). 따라서 이 금액을 익금산입하고 기타사외

리포트 | 9페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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일본의 조세에 관하여

하고 또한 공익법인 등 또는 협동조합 등에 대해서도 22%의 세율을 적용한다.5. 세무조정가. 익금불산입결산이익에서는 수익으로 되지만 세법상은 익금에 포함되지 않는 것으로 수취배당 ... , 자산평가익, 환부금이 있다.나. 익금산입결산이익에서는 수익으로 되지 않으나 세법상은 익금에 포함되는 것으로 외국납부세액, 내국법인에 관계되는 특정외국자회사 등의 유보금액등이 있 ... 다.다. 손금불산입결산이익에서는 비용으로 되지만 세법상은 손금에 산입되지 않는 것으로 감가상각초과액, 자산평가손, 과대한 임원보수나 임원상여금, 과대한 임원퇴직급여, 과대한 직원

리포트 | 16페이지 | 1,000원 | 등록일 2021.05.25

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(합격자) 재경관리사 기본서 세무회계 요약본

의제배당 (무상주)2. 자본감소.해산.합병 등으로 인한 피합병법인 주주(?)의 의제배당- 위 행위를 통한 이익금을 말함@3 익금불산입 항목-자본충실화 목적 (출자, 증자)1.주식 ... 과가’매입- 취득원가를 시가로 봐라=>차이금액을 익금으로 처리10.간접외국납부세액 (이중과세 방지위해)1. 외국납부세액 익금산입 (원래금액으로 돌리기위해)= 간접외국납부세액2. 1 ... 금에 전입하는 것 (=주식배당, 무상증자)- 배당은 아니지만 이것을 배당으로 간주한다는 것- 이 경우 I/S상 변동이 없지만 세법상 익금산입- 유형1. 잉여금의 자본전입으로 인한

시험자료 | 51페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.12.30 | 수정일 2022.01.14

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세법) 거래형태별 손익 귀속시기를 (1)자산의 판매(양도)소득, (2)용역매출과 예약매출로 구분하여 설명하시오.

은 그 용역제공기간에 불구하고 작업진행률 기준에 따라 계산한 수익과 비용을 해당 사업연도의 익금과 손금으로 각각 산입한다. 다만, 중소기업이 제공하는 1년 미만의 단기용역손익 ... . 3. 결론 위에서 살펴봤듯이 기업회계기준과 법인세법은 수익(익금)과 비용(손금)을 인식하는 기준이 다르다. 물론, 완전하게 불일치하는 것이 아니라 일부 불일치하는 항목이 존재 ... 와 마찬가지로 세법도 사업연도 단위로 소득을 계산하므로 익금과 손금의 귀속시기에 대한 기준이 필요하다. 법인세법은 원칙적으로 권리의무확정주의를 따른다. 권리의무확정주의란 익금은 수취

리포트 | 3페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.04.18

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판매자 표지

사외유출의 개념을 설명하고, 소득의 귀속자에 따른 4가지 소득처분 유형(배당, 상여, 기타사외유출, 기타소득)에 대해 예를 들어 설명하시오.

106조 제 1항 제 3호 각목의 익금산입 금액을 기타사외유출로 정의하고 있다. ex) 만약 회사가 비용을 700만원을 지출했다고 회계장부에 가정했다고 치면, 이중 500만원 ... 은 허위비용으로 판명났으며, 그 후 법인세법상 인정되는 비용은 200만원이라고 한다. 즉, 장부상 회계처리를 법인세법상회계처리로 변경시키는 세무조정 분개를 통한 손그말산입 500이 ... 지만, 이는 특정대상인이 아닌 불특정대상으로 처리하는 항목이라고 할 수 있다. ‘임대보증금에 대한 간주임대료’ 과세제도의 도입 취지 및 계산원리를 설명하시오. 일정요건을 갖춘 내국법인

방송통신대 | 4페이지 | 4,800원 (5%↓) 4560원 | 등록일 2023.02.06

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[기획재정부] 소득금액조정합계표, 과목별 소득금액조정명세서

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제15호서식] (앞쪽)사 업연 도. . .소득금액조정합계표법인명~사업자등록번호. . .익금산입 및 손금불산입손금산입 및 익금불산입 ... 으며, 손금산입 및 익금불산입의 경우 유보(△유보) 100, 기타 200, 출자의 증가(△출자의 증가) 300으로 적습니다.나. 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 또는 결손금 ... 은 ③, ⑥처분란에 ‘기타’로 적습니다.4. ②익금산입 및 손금불산입 합계와 ⑤손금산입 및 익금불산입 합계는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서[별지 제3호서식]상의 , 란에 각각 옮겨 적

서식 | 6페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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소득세회계 시험정리

= 사업소득금액결산서 상 단기순이익 → 세무조정 → 사업소득금액구분법인세법소득세법사업자급여손익불산입이자수익익금불산입배당수익익금불산입유가증권처분손익익금 또는 손익불산입유형자산처분손익 ... 익금 또는 손익산입(복식부가의무자)재고자산 등의 자가소비익금에 산입하지 않음산입재고자산 등의 사업상 증여익금에 산입하지 않음산입접대비회사전체로 접대비 시부인 계산사업장별로 접대비 ... 시부인 계산초과인출금에 대한 지급이자규정 없음불산입*초과인출금에 대한 지급이자= 지급이자(이자비용) × 초과인출금(부채가 자산보다 많을때) 적수/차입금(빌린 돈) 적수부동산임대업

시험자료 | 10페이지 | 3,500원 | 등록일 2020.11.17

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연결납세제도의 조세 및 비조세 효과 －㈜한국전력의 사례－ (Potential Tax and Non－Tax Effects of Tax Consolidation －The Case of KEPCO20) －)

한국세무학회 정운오, 박찬웅, 노희천

논문 | 27페이지 | 무료 | 등록일 2025.05.16 | 수정일 2025.05.22

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접대비조정명세서-3쪽

4. 접대비조정명세서(갑, 을) - 27회, 31회, 2회, 6회, 8회 ⇒ 업무무관 + 특정인. 계정과목 상관X. 발생주의1. 영수증?일반경비 - 건당 3만원 이하 → 손금산입 ... . 가산세X- 건당 3만원 초과 → 손금산입. 가산세O(2%)?접대비 - 건당 1만원 이하(경조사비 20만원 이하) → 손금산입, 가산세X- 건당 1만원 초과(경조사비 20만원 ... 세액 불공제ex) ‘불공’이 아닌 경우. ⇒ ex) ‘불공’이 아닌 경우.광고선전비 100,000 I 현금 접대비 110,000 I 현금부가세 10,000 I④간주공급시 접대비 매출

리포트 | 3페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.10.28 | 수정일 2020.11.03

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미국의 도산기업 채무면제익 과세제도에 관한 비교법적 고찰 (A Comparative Legal Study on the Exception of Taxation of Discharge of Indebtedness Income in U. S)

한국국제조세협회 최성근

논문 | 23페이지 | 무료 | 등록일 2025.04.29 | 수정일 2025.05.15

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법인세과세표준 및 세액조정계산서-5쪽

16. 법인세과세표준 및 세액조정계산서 ? 30회, 1회, 2회, 3회, 5회, 10회 결산서상 당기순이익十 손금불산입,익금산입(가산조정)一 익금불산입,손금산입(차감조정)차가감 ... 소득금액十 기부금 한도초과액一 기부금 한도초과이월액 손금산입각 사업년도 소득금액一 이월결손금一 비과세소득一 소득공제과세표준(10년간 이월공제)1. 문제에 나온대로 입력.2. ?자본 ... 한 이월결손금을 우선 공제.1. 을(세무조정 유보소득 계산) - 새로불러오기? 전기 잔액은 ‘기초잔액’에 직접 입력. → 손금불산입(+값), 손금산입(-값)으로 입력.2. 갑(자본금

리포트 | 5페이지 | 2,500원 | 등록일 2020.10.28 | 수정일 2020.11.03

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세법_법인세의 계산구조를 설명하시오.

자산의 증가를 야기시켜 과세대상소득에 해당되지만, 공익 등 조세정책상의 목적으로 인하여 과세에서 제외되는 소득을 말한다. 이는 비과세소득은 익금불산입항목과 성격적으로 다르며, 익금불 ... 산입은 각 사업연도 소득금액에 포함되지 않으나, 비과세소득은 일단 익금항목으로 각 사업연도 소득금액에 포함된 수에 과세표준 계산과정을 통하여 이를 공제하게 된다. 그러나 당기의 비 ... 금을 차감한 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 비과세소득과 소득공제액은 소멸하게 되어 차기로 이월되어 공제할 수 없게 된다. 여기서 이월결손금은 손금의 총액이 익금의 총액

리포트 | 6페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.11.17

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