"의제매입세액공제율"의 검색결과 입니다.

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기타매출 전산세무2급 전산세무 부가가치세 재경관리사

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"의제매입세액공제율" 검색결과 81-100 / 295건

'외식산업의 이해' 과제물(기말)

내용① 제도적 개선 : 외식업의 창업지원에 대한 제한 개선, 농산물 등의 의제매입세액공제율 인상, 신용카드 가맹점 수수료율 인하 등을 통한 음식점업의 경영개선② 정보기반 확충

방송통신대 | 10페이지 | 5,000원 | 등록일 2021.01.02

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세무-기타의 첨부서류 (자격시험 위주)

에 대한 대가에 포함되는 것④특별재난지역에 무상으로 공급하는 물품Ex)거래처에 사은품 제공, 개업식에 참여한 고객에게 무상제공, 판매촉진을 위한 장려금품 지급->해당4.의제매입공제세액 ... : 사업자가 면세농산물을 구입하여 부가세가 과세되는 재화를 제조, 가공하거나 용역을 창출하는 경우에는 일정한 금액을 매입세액으로 의제하여 매출세액에서 공제(1)공제의 요건: 부가세 ... 을 공급받거나 수입할 때 매입세액이 있는 것으로 보아 일정한 금액을 매입세액으로 공제 할 수 있음.(2)증빙서류 제출: 면세농산물 등을 공급받은 사실을 증명하는 의제매입세액신고서, 매입

시험자료 | 2페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.05.26

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세무 시험 대비 정리 노트 5 부가가치세 2

임대(6) 의제매입세액 공제신고서의제= 간주하다(매입세액이 아닌데 매입세액으로 봄)* 면세구입-> 과세매출 업종1. 일정비율만큼 매입세액이 있는 걸로 간주.2. 음식원재료는 대부분 ... 만 인정 - 대량구입)제조업 : 비중소 제조업* 확정신고시 한도계산 적용면세 구입액을 보고 그 한도 내에서만 매입세액 공제를 한다.공제 순서1. 환경세팅(의제매입)2. 매입매출전표입력3 ... . 의재메입세액 공제신고서에 자동으로 반영됨* 의제매입세액 공제면세물품구입→과세매출의제매입세액으로 쳐주는 금액은 취득관련 비용(면세음식물쓰레기 처리비용, 시운전 비용은 의재매입세액

시험자료 | 8페이지 | 3,000원 | 등록일 2020.06.03

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세무용어 정리

가 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우에 과세사업에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제 되나, 면세사업에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제되지 아니한다.공통매입세액 ... 의 공급과 재화의 수입에 대한 부가가치세액을 말한다.의제매입세액-부가가치세가 면제되는 재화를 구입하여 매입 세액이 없는 경우에도 일정한 요건에 해당하는 때에는 그 매입가액(買入 ... 價額) 중에 일정한 매입세액(買入稅額)이 포함되어 있는 것으로 간주하여 계산한 일정액을 매출세액(賣出稅額) 에서 공제하는 세액을 말한다.매입세액불공제-부가가치세납부세액 또는 환급세액

리포트 | 4페이지 | 6,000원 | 등록일 2019.06.19 | 수정일 2023.05.15

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부가가치세의 이해

가감(공급자의 입장)(2) 매입세액의 계산 = 매입처별세금계산서합계표상의 매입세액+ 기타 공제매입세액( ① 신용카드매출전표등 수취명세서 제출분② 의제매입세액, 재활용폐자원 등 매입 ... + 이윤 ) Ⅹ 세율1. 가산법부가가치세 납부세액( 매출액 - 매입액 ) Ⅹ 세율2. 전단계거래액공제법부가가치세 납부세액매출액Ⅹ 세율 매입액 Ⅹ 세율3. 전단계세액공제법현재 세법 ... 누락분± 대손세액 가감(공급자의 입장)(2) 매입세액의 계산 = 매입처별세금계산서합계표상의 매입세액+ 기타 공제매입세액- 공제받지 못할 매입세액부가가치세 납부세액매출세액 매입세액

ppt테마 | 31페이지 | 2,000원 | 등록일 2015.09.09

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(19년세법적용) 전산회계·세무 1·2급 부가가치세 핵심요약정리

으로 간주하는 것을 말하는데, “재화의 공급의제:” 또는 “재화의 간주공급” 이라고 한다.이때, 당초 매입세액이 불공제된 경우는 제외한다. 다만, 판매목적타사업장 반출의 경우는 당초 ... 공제면제농산물 등을 원재료로 하여 제조·가공한 재화의 공급에 대하여 그 농사물 등의 가액에 일정률을 곱하여 그 금액을 매입세액에서 공제할 수 있다.○ 의제매입세액 업종별 공제율과 공제할 경우 ... 이 4,800만원 미만(매출액×업종별부가가치율×10%)×공제세액=납부세액* 공제세액 =세금계산서에 매입세액 × 해당업종에 부가가치율○ 부가가치세의 특징- 국세 : 중앙정부가 징수

시험자료 | 11페이지 | 5,000원 | 등록일 2019.04.11

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한국세무사회 전산세무2급 요약정리

료금액)의제매입세액공제신청서음식점업(개인 : 8/108, 법인 : 6/106)중소제조업(개인포함): 4/104기타업종 : 2/102의제매입세액의 공제시기 = 매입(구입)시점 ... 에서 공제됨영수증=적격증빙이 안됨 / 농민=제조업만 해당됨 (음식점업은 공제 안됨)매입매출입력: 차) 부가세대급금 *** 대) 원재료(적요8.타계정으로대체액)***대손세액공제신청서대손사유 ... 활용폐자원세액공제신고서-재활용폐자원 3/103, 중고자동차 9/109)을 매입세액으로 간주하여 공제한다-일반과세자가 아닌(면세, 간이과세자)사업자로부터 수집한 경우에만 적용한다분개

리포트 | 19페이지 | 2,000원 | 등록일 2019.04.10 | 수정일 2020.08.24

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부가가치세 과세대상 거래

을 폐업할 때 남아있는 재화를 말한다.- 폐업시 잔존재화는 사업자가 폐업시에 자기에게 공급하는 것으로 본다.재화의 간주공급 관련 고려사항1. 당초 매입세액 공제 여부에 따른 간주 ... 이 공제되지 아니한 경우라면 매입세액의 환수가 필요없는 상황이므로 간주공급이 적용되지 않는다.- 간주공급 유형 중 판매목적 타사업장 반출 : 당초 구입 시 매입세액이 공제 ... 되지 아니한 경우에도 간주공급이 적용된다.2. 판매목적 타사업장 반출의 특징- 판매목적 타사업장 반출은 다른 유형들과 달리 당초 매입세액이 공제되지 아니한 경우에도 간주공급이 적용된다.

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2019.10.09

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간이과세자부가세신고서

, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고 시)6. 의제매입세액공제신고서 7. 그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제23조의5에 따른 해당 서류210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용 ... 농산물등에 대한 의제매입세액을 공제하는 경우에 적고, 금액란에는 의제매입세액공제신고서의 면세농산물등의 매입가액을, 세액란에는 [면세농산물등의 가액×3/103(2009년 1월 1일 ... 부 세 액⑥합 계⑦㉮공제세액매입세금계산서 등 수취세액공제⑧뒤쪽참조의 제 매 입 세 액 공 제⑨매입자발행세금계산서 세액공제⑩전 자 신 고 세 액 공 제⑪신용카드매출전표 등 발행세액

서식 | 2페이지 | 300원 | 등록일 2020.04.19

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전산세무2급(부가가치세) 핵심정리

이 4,800만원 미만(매출액×업종별부가가치율×10%)×공제세액=납부세액* 공제세액 =세금계산서에 매입세액 × 해당업종에 부가가치율○ 부가가치세의 특징- 국세 : 중앙정부가 징수 ... 를 말한다. 그리고 우리나라 면세제도는 전단계에서 발생한 매입세액은 공제 또는 환급하지 않고 매출세액만 면제하는 부분면세방법을 채택하고 있다.○ 면세 적용대상거래- 미가공 농수축산물 ... 세액에서 공제하지 아니하는 매입세액(매입세액 불공제 항목)1. 매입처별 세금계산서 합계표 미제출·부실기재분2. 세금계산서 미수취·부실기재분3. 사업과 직접관련이 없는 지출에 대한

시험자료 | 10페이지 | 3,500원 | 등록일 2019.03.09

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재화의 공급의제(간주공급)요약-간접세법

(轉사용, 소비된 재화도 과세사업 때문에 매입세액 공제 받게 된다. 따라서 불합리한 결과이기 때문에 공급으로 의제한다.?소형승용자동차 등의 비영업용에의 전용영업용으로 부가가치를 창출 ... ?사업상 증여 ?폐업시 잔존재화의 자기공급으로 구분된다. 이러한 공급의제는 과세형평을 위하여 당초 공제된 매입세액을 매출세액으로 도로 납부하도록 추징하는 것에 취지가 있다.▶크게 구분 ... 하여 판매할 것을 가정해서 소형승용자동차를 매입하여 매입세액을 공제받은 후 자동차를 비영업용으로 전환하거나, 비영업용 소형승용차를 유지하기 위하여 사용, 소비하는 경우에 일반 사업

리포트 | 6페이지 | 1,500원 | 등록일 2017.09.04

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경력기술서 및 자기소개서(중견기업 서류합격)

매입부가가치세 확인국세청 홈택스 자료와 ERP 매출/매입 자료 대조매입부가가치세 중 공제받지 못할 매입세액 확인부도어음 확인 후 확정신고기간 대손세액공제확정신고기간 의제매입세액 ... 변경으로 사업부별 영업이익 합리적 반영- 사업부별 총 채권 기준에서 사업부별 책임 채권기준으로 변경15년 2분기 확정신고시 의제매입세액 한도개정에 대한 PT 작성 및 보고한국특수 ... ) 상각 전 및 상각 후 내역 자료 저장5) 사업부 계정과목 대체외화환산 손익1) 단기차입금, 미수금, 외상매출금/외상매입금 등부가가치세 신고 (부가가치 납부세액 19억)매출 및

자기소개서 | 5페이지 | 3,000원 | 등록일 2017.09.21

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법인세 한장

不사.유사용인조직단체에지출 - 법인 : 접대비, -법인X:손금현물접대매출세액:접대비,접대관련불공제매입세액:접대비ex) 상각자산->공급의제, 시가1,000취득800(상각률50 ... %)접대비 : 1,000 + 800x(1-50%)x10% = 1,040ex) 애초 접대목적으로구입하여 매입세불공제-> 공급의제 아니므로 매입세액 지급한거를 접대비로봄장부400 접대비 ... 유보경정(5년)조특 - 多 연구인력,투자관련⑤ 세액공제 - 외국납부세액 => 식 3개 기억하기!!a. 간접 + 의제 +직접 b.한도:산출세액X국외과표/과표↓ ↓ ↓ => 넘치면 이월

리포트 | 5페이지 | 4,000원 | 등록일 2017.09.19

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M&A세무점검

④ 의제사업년도 세액공제피합병법인의 의제사업년도에 조감법상 세액공제 신청하고 그에 해당하는 기업합리화적립금을 합병법인에 설정시 세액공제 가능⑤ 조감법상 각종준비금 세무신고상 손금 ... 에 신고 납부- 합병법인은 피합병법인인 소관세무서장에 폐업신고 제출(법인합병신고서)- 합병등기일후 피합병법인은 세금계산서를 교부할 수 없으며 교부받은 매입세금계산서도 매입세액 공제 ... 불산입- 증자소득공제 제한- 취득세, 등록세② 개인구 분주 식 매 수자 산 매 수상 속 세·저가매수시 증여의제·증자감자시 증여의제·자금출처 입증·저가매수시 증여의제·자금출처의 입

리포트 | 9페이지 | 2,000원 | 등록일 2018.04.02

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세법1 시험공부 요약본

세액을 손금불산입한다.(3)부가가치세 매입세액부가가치세 매입세액은 부가가치세 신고.납부시 부가가치세 매출세액에서 공제되거나 환급 받을 금액이므로 자산(선급금)의 성격을 가잔디ㅏ ... 따라서 해당 법인의 순자산이 감소하지 않으므로 이를 손금에 산입하지 않는 것이다, 그러나, 부가가치세 매입세액이 불공제되는 경우에는 순자산이 감소하므로 매입세액이 불공제된 원인 ... 손금에 산입하게 되면 계산의 순환논리에 빠지기 때문에 손금에 산입할 수 없다.(2)외국법인세액외국납부세액공제를 적용하는 경우네는 외국법인세액의 손금산이비 허용되지 아니하므로 외국법인

시험자료 | 12페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.01.20

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[세무관리] 부가가치세, 종합소득세, 등록세와 면허세, 사업의 변환

세무관리[세무관리] 부가가치세, 종합소득세, 등록세와 면허세, 사업의 변환목차1세무관리I. 부가가치세1. 부가가치세란?2. 부가가치세의 계산3. 의제매입세액공제4. 신용카드매출 ... 는 매출세액에서 매입세액과 의제매입세액 등을 공제하여 계산한다.3) 의제매입세액공제면세로 공급받은 농 ? 축 ? 수 ? 임산물 및 광물(소금)을 원재료로 하여 생산한 채화 또는 용역 ... 는데, 이를 '의제매입세액공제'라고 한다. 음식업의 경우에는 공제율이 8/108이다.4) 신용카드매출전표 발행세액공제일반과세자 중 영수증 교부대상인 개인사업자와 간이과세자가 판매

리포트 | 8페이지 | 2,000원 | 등록일 2016.05.02

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회계스터디-부가세신고

계표, 의제매입세액 공제신고서, 대손세액 공제신고서, 신용카드매출전표등 수령명서, 재활용폐자원 및 중고차매입세액 공제신고서, 매출처별 계산서합계표(갑)/(을), 매입처별계산서합계표 ... 표(갑) → 더존 17번 / 매출에 (1)에 기장2) 매입처별세금계산서합계표(갑) → 더존 57번 / 매입에 (10)에기장3. 공제받지못할매입세액합계표 → 더존54번불공/ (16 ... )공제받지 못할 매입세액 명세에 (49)에 기장1) 일반2) 겸업사업사 → (16)공제받지 못할 매입세액 명세에 (50)에 기장4. 신용카드발행금액집계표1) 신용카드매출전표등수령명세

시험자료 | 3페이지 | 2,000원 | 등록일 2017.01.31

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가맹점 경영관리

고지세액 ( + ) 가산세 ( + ) 가산세 ( = ) 차가감 납부할 ( 또는 환급받을 ) 세액 ( = ) 차가감 납부할 세액 *의제매입세액공제는 음식재료로 사용되는 면세 농ㆍ축 ... 별 세금계산서 , 계산서 합계표 ㆍ신용카드매출전표 등 수취명세서 ㆍ의제매입세액 공제신고서 ㆍ기타 필요시 조기환급 등 첨부서류 ㆍ사업장 현황명세서 ( 확정신고 만 제출 ) 소 득 세 ... = 받은 세금계산서상 매입세액 업종별 부가가치율 ( 음식업 30%) (+) 신용카드 . 현금영수증등의 매입세액 ( × ) (+) 의제매입세액 ( 면세구입의 6/106) 10% (

리포트 | 13페이지 | 2,000원 | 등록일 2015.11.26 | 수정일 2016.01.14

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전산회계 전산세무 부가가치세법 개론

매입분 (6) 예정신고 누락분 (7) 기타공제매입세액 신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + 고금의제매입세액 + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 ... + (7) + (8) (4) 매입세금계산서 등 수취세액 공제 매입세금계산서상 매입세액 × 업종별 부가가치율 (5) 의제매입세액공제 면세농산물등의 가액 ×3/103 (6) 매입자발행 ... 액 = 부가가치 4,000부가가치세의 계산 - 공제법의 구분 제품매출액 5,000 1,000 -) 원재료매입액 = 부가가치 4,000 10% = 400 거래액 공제법 매출세액 5

리포트 | 97페이지 | 4,400원 | 등록일 2015.11.23 | 수정일 2016.04.20

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성공 창업 가이드북

개인사업자로서 아래 배제업종에 해당되지 않은 사업자 . ► 기타 부가가치세법상 알아두어야 할 제도 - 부가가치세 환급 - 의제매입세액 공제 - 신용카드매출전표 등 발행공제 기초 ... 하여 부가가치를 계산하기 어려우므로 계산구조는 다음과 같다 . 사업자등록 매출세액 매입세액 부가가치세[ 부가가치세 ] ► 면세사업 ► 간이과세자 - 연간 매출액이 4800 만원 미만인 ... . 일반과세자 납부방법 - 매출세액 ( 공급가액* 10%) 에서 매입세액을 차감하여 납부한다 . - 부가가치세 = ( 공급가액* 10%) - 매입세액 3. 간이과세자 납부방법 - 매출액

리포트 | 43페이지 | 5,000원 | 등록일 2017.09.20

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