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회계와 기업경영 사례연구 풀이(9~13강)2025.11.171. 제조원가의 흐름과 계산 제조원가는 직접재료비, 노무비, 제조경비로 구성되며, 이들이 흐르는 과정을 통해 당기총제원가, 제품제조원가, 매출원가를 계산한다. 재료비는 당기 매입액과 재고자산 변동을 고려하여 산출되고, 노무비와 제조경비는 생산부문에서 발생한 비용을 집계한다. 이러한 원가 흐름의 이해는 기업의 영업이익 계산과 원가관리의 기초가 된다. 2. 경영의사결정을 위한 원가분석 직접재료원가차이는 가격차이와 수량차이로 분석되며, 표준원가와 실제원가의 비교를 통해 산출된다. 원가구조 변화 분석에서는 고정제조원가와 변동제조원가의 변화...2025.11.17
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세법에 내제되어있는 조세평등주의의 반영2025.05.141. 조세평등주의 조세평등주의는 국가를 운영하기 위해 필요한 조세의 부담을 국민이 자신들의 부담 능력에 맞게 공평하게 배분되어야 하는 것을 의미하며, 또한 세법을 적용받는데 있어서 헌법 상 평등권을 보장받아야 한다는 것이다. 이와 같은 조세평등주의로 인하여 세 부담 능력을 고려하지 않고 모두에게 동등하게 부과할 수 없으며, 그렇다고 해서 특정인에게만 과도한 세금을 부과할 수 없는 것이다. 그리고 세법을 적용함에 있어 모두가 동일한 절차를 가지고 동일한 경제적 실질에 대해 동일한 세금을 부과 받아야 한다고 할 수 있다. 2. 누진세율...2025.05.14
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국세 납세의무와 조세의 기본원칙2025.11.161. 납세의무의 성립, 확정, 소멸 납세의무의 성립은 국세의 종류와 과세기간에 따라 다르며, 소득세 및 법인세는 과세기간이 끝날 때 성립한다. 납세의무의 확정은 세법이 정하는 절차에 따라 납세의무자가 과세표준과 세액을 신고하여 확정되거나, 신고가 이루어지지 않으면 정부가 결정한다. 납세의무의 소멸은 정부가 세금을 받거나 부과된 세금을 지불하거나 세금 부과가 취소될 때 발생하며, 기본 소멸기간은 5년이다. 2. 조세법률주의 조세법률주의는 조세 부과 및 징수가 반드시 국회에서 제정한 법률에 따라야 한다는 원칙이다. 한국 헌법에서는 '모...2025.11.16
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대한 비교 분석2025.05.161. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 납세자가 법정신고기한까지 과세표준신고서를 제출하지 않은 경우에도 일정 기간 내에 세금을 부과할 수 있는 제도입니다. 일반적으로 5년의 제척기간이 적용되지만, 사기 등 부정행위로 인한 경우에는 10년, 상속재산가액 50억 원 이상인 경우에는 15년, 증여재산가액 30억 원 이상인 경우에는 14년의 제척기간이 적용됩니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 국가가 세금을 징수할 수 있는 권리가 일정 기간 동안 행사되지 않으면 소멸되는 제도입니다. 국세기본법에 따르면 납부기한까지 세금...2025.05.16
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부가가치세법상 납세지와 사업자 등록2025.01.111. 납세지의 원칙 납세지는 납세의 의무를 이행하는데 기준이 되는 장소로, 사업자는 사업장마다 사업자등록을 하고 사업장별로 세금계산서를 발급, 사업장별로 관할세무서장에게 신고, 납부하는 '사업장별 과세원칙'을 따른다. 사업장은 사업 또는 영업이 이루어지는 장소를 말하며, 사업자가 사업을 하기 위하여 거래의 전부 또는 일부를 하는 고정된 장소로 규정하고 있다. 2. 납부의 예외 한 사업자가 둘 이상의 사업장이 있는 경우에는 주사업장 총괄납부라는 예외가 존재한다. 총괄납부하는 경우에도 사업자등록, 세금계산서의 발급과 수취, 과세표준 및...2025.01.11
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종합부동산세의 세율체계와 개선방안2025.04.281. 종합부동산세의 세율체계 종합부동산세(이하 '종부세')의 세율체계를 알기 위해서는 그 과세 대상을 명확히 할 필요가 있다. 종부세 과세 대상은 주택과 그 부속 토지 그리고 토지로 나뉜다. 또한, 토지는 종합합산대상과 별도합산대상으로 나뉜다. 주택의 경우에는 주택공시가격 6억 원 이상, 종합합산토지는 개별공시지가 5억 원 이상, 별도합산토지는 개별공시지가 80억 원 이상인 경우에만 종부세 납세의무를 진다. 과세표준 계산 방식과 세율은 주택, 종합합산토지, 별도합산토지별로 다르며 주택도 1주택과 3주택 이상인 경우 세율이 다르게 적...2025.04.28
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사업자가 알려주는 필수 5가지2025.04.261. 부가가치세 부가가치세란 상품의 거래나 서비스의 제공과정에서 얻어지는 부가가치에 대해 과세하는 세금입니다. 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부합니다. 부가가치세 신고 및 납부 방법에는 일반적인 경우와 예정신고할 수 있는 경우가 있으며, 매출세액보다 매입세액이 많을 경우 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다. 2. 종합소득세 종합소득세란 1년 동안 사업 활동을 통해 개인에게 귀속된 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 종합해...2025.04.26
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2024.12.311. 법인세의 손금 법인 사업자는 매년 전년도 이익에 대한 법인세를 신고 및 납부해야 합니다. 이때 재무제표 상의 당기순이익을 기준으로 세법 규정에 따라 손금과 익금을 조정하여 정확한 과세 소득을 계산하기 위해 기업 회계와 세무 회계의 차이를 조정하는 세무 조정 절차를 진행합니다. 특히 손금에서는 결산 조정 사항과 신고 조정 사항으로 구분하여 정확하고 객관적인 세무 조정을 이루어지도록 하고 있습니다. 2. 결산 조정 사항 결산 조정 사항이란 세법이 정한 한도액 이내에서 결산상 비용으로 회계 처리를 한 경우, 그 결산상계상액을 손금으...2024.12.31
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부가가치세법상 납세지와 사업자 등록에 대한 설명2025.01.171. 부가가치세 납세지 부가가치세는 사업장마다 납부해야 하며, 납세지는 부가가치세를 신고하고 납부하는 장소를 의미한다. 정부는 해당 사업장을 통해 부가가치세 관련 문제를 처리할 수 있다. 2. 사업자 등록 사업자는 각 사업장마다 사업자등록을 해야 하며, 사업을 개시한 날부터 20일 이내에 등록해야 한다. 사업자등록증은 세무서장이 2일 이내에 발급해야 하며, 등록 사항 변동 시 즉시 정정 신고해야 한다. 미등록 시 불이익이 있으므로 사업자등록은 중요한 절차이다. 3. 주사업장 총괄납부 한 사업자가 둘 이상의 사업장을 운영하는 경우, ...2025.01.17
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종합소득세 계산구조와 절세방법2025.01.281. 종합소득세 계산구조 종합소득세는 다양한 소득 항목을 기준으로 계산되며, 소득의 합산, 소득공제, 과세표준 계산, 세액공제 등의 단계를 거쳐 최종 납부세액이 산출됩니다. 소득의 종류와 금액에 따라 납세자의 부담이 달라질 수 있으므로, 각 단계에서 적용되는 공제 항목과 세율에 대한 이해가 중요합니다. 2. 종합소득세 계산방법 종합소득세 계산 방법은 소득의 합산, 과세표준 계산, 세율 적용, 세액공제 적용 등의 순서로 진행됩니다. 납세자는 자신의 소득 내역을 정확히 파악하고, 각종 공제 항목을 활용하여 최종 납부세액을 줄일 수 있습...2025.01.28
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