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금융세법과 조세_요약정리2025.05.091. 조세법률주의 조세법률주의: (헌법 제59조: 조세의 종목과 세율은 법률로서 정한다.) 조세법규의 해석은 특별한 사정이 없는 한 법문대로 해석할 것이고, 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용되지 아니한다. '엄격해석의 원칙'- 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용 X ↔ 실질과세의 원칙: 명칭이나 형식에 관계없이 그 실질 내용에 따라 적용한다. 2. 조세의 기본개념 조세: 국가 또는 지방자치단체가 국민에 대한 각종의 공공서비스를 제공하기 위한 자금을 조달할 목적으로 반대급부 없이(대가 ...2025.05.09
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우리나라 조세 전반에 걸진 상속세율 문제 해결방안2025.01.281. 상속세율 조정을 통한 경제적 부담 완화 현재 우리나라의 상속세율은 누진세 구조로 최고 세율이 50%에 이르며, 이는 고액 자산가들에게 상당한 경제적 부담을 초래하고 있다. 따라서 상속세율의 조정은 경제적 부담을 완화하고, 부의 효율적인 재분배를 촉진하며, 중소기업의 안정적인 경영권 승계를 지원하는 데 중요한 방안으로 작용할 수 있다. 예를 들어, 최고 세율을 현재의 50%에서 35%로 낮추는 방안은 고액 자산가들의 세금 부담을 경감시키고, 경제 활동을 촉진하는 긍정적인 효과를 기대할 수 있다. 2. 세제 개편을 통한 탈세 방지...2025.01.28
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사회복지수급권의 보호조치에 대하여 논하시오2025.05.121. 사회복지 수급권 사회복지 수급권은 사회복지 서비스를 받을 권리 또는 사회복지 서비스에 대한 급여를 청구하는 권리를 의미합니다. 사회복지법상 수급권의 규범적 구조는 수급권의 내용과 형식을 체계적으로 정리하는 것을 의미하며, 실체적 권리, 수속적 권리, 절차적 권리로 구분됩니다. 사회복지 수급권은 처분 및 압류 금지, 조세 및 기타 공과 금지, 불이익 변경 금지 등의 보호조치가 있습니다. 2. 수급권 보호 사회복지 수급권은 공법상의 권리로 보는 경향이 있어 타인에게 양도 및 담보를 제공하거나 압류, 상계가 금지되어 있습니다. 또한...2025.05.12
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세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력2025.01.131. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력 세무조사는 행정조사의 일종으로 질문이나 장부, 서류, 여러 검사 및 조사를 통하여 이뤄지는 과정이자, 세금을 부과 및 징수하는 절차로 조세법률주의 원칙인 적법성과 절차적 보장 원칙을 지켜야 한다. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력은 무효가 된다. 세무조사 과정에서 법적 문제가 발생할 때는 이의제기, 행정심판 또는 행정소송을 통해 구제받을 수 있다. 2. Maslow의 욕구이론과 소비자 행동 Maslow의 욕구이론에 따르면 인간의 욕구는 ...2025.01.13
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납세자의 세무당국 과세처분에 대한 권리구제 방안2025.05.021. 납세자 권리구제의 기본원칙 납세자 권리구제의 기본원칙으로는 행정심판 전치주의, 집행부정지의 원칙, 불복청구에 대한 심리, 결정의 효력 등이 있다. 행정심판 전치주의는 행정소송을 제기하기 위한 필수적인 절차이며, 집행부정지의 원칙은 이의신청이나 심사청구에도 불구하고 처분의 집행이 정지되지 않는다는 것이다. 불복청구에 대한 심리에서는 요건심리와 본안심리가 이루어지며, 결정의 효력으로는 불가변력, 불가쟁력, 기속력 등이 있다. 2. 납세자 권리구제의 사전적 절차 납세자가 세무당국의 과세예고나 과세처분에 이의가 있을 경우 권리구제를 ...2025.05.02
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정부는 왜 시장에 개입하는가? 시장경제에서 정부의 역할과 정부의 실패를 최소화하기 위한 방안을 사례를 들어서 설명하시오.2025.01.121. 정부 개입의 이유 시장 실패의 주요 원인은 외부효과, 공공재 제공, 독점 발생, 정보 비대칭 등입니다. 정부는 이러한 시장 실패를 해결하기 위해 개입하여 경제의 효율성과 공정성을 도모하고 사회 전체의 복지 향상에 기여할 수 있습니다. 2. 시장경제에서 정부의 역할 정부의 역할은 경제적 효율성 증진, 사회적 공정성 확보, 경제 안정화와 성장 촉진으로 나뉩니다. 정부는 시장 실패를 수정하고 자원 배분을 최적화하며, 소득 재분배 정책으로 불평등을 줄이고, 거시경제 정책으로 성장을 도모하고 물가 안정 및 고용 증대를 목표로 합니다. ...2025.01.12
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이전가격세제와 부당행위계산부인의 공통점과 차이점 비교 및 개선방안2025.04.271. 이전가격세제 이전가격세제는 다국적기업의 국제 거래에서 이전가격을 조작하여 조세회피하는 것을 방지하기 위한 제도입니다. 이전가격세제에서는 '정상가액'이라는 개념을 사용하여 독립기업 간 거래가격을 기준으로 과세하고 있습니다. 2. 부당행위계산부인제도 부당행위계산부인제도는 국내 거래에서 특수관계자 간 거래로 인해 조세부담이 부당하게 감소된 경우 이를 부인하고 '시가'를 기준으로 과세하는 제도입니다. 시가 개념의 불명확성, 가변성, 일회성 등의 한계점이 있습니다. 3. 이전가격세제와 부당행위계산부인제도의 공통점 두 제도는 모두 납세자...2025.04.27
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관세2025.01.201. 관세의 의의 관세(tariff or customs duties)는 관세영역을 통과하는 상품에 대하여 정부가 강제적으로 부과 ? 징수하는 조세이다. 관세는 수출입물품에 대하여 부과하는 물품세이며 수시세의 성격을 가지고 있을 뿐 아니라 법률이나 조약에 근거하여 부과 ? 징수되는 간접소비세라고 할 수 있다. 2. 관세의 종류 관세의 종류에는 (1) 과세의 기회에 따른 구분(수입세, 수출세, 통과세), (2) 과세의 방법에 따른 구분(종가세, 종량세, 혼합세), (3) 과세의 목적에 따른 구분(재정관세, 보호관세), (4) 세율결정의...2025.01.20
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세무조사가 위법한 경우 부과처분의 효력2024.12.311. 세무조사의 위법성과 부과처분의 효력 세무조사가 위법하다면, 해당 세무조사에 기초한 부과처분의 효력은 무효이다. 세무조사의 정당성이 상실되면, 납세자의 납세의무는 처음부터 존재하지 않는다. 이는 헌법과 행정절차법 등 법적 원칙에 따라 처리되어야 한다. 세무조사의 목적, 범위, 방법 등이 법률에 명확히 규정되어 있어야 하며, 납세자의 권리가 충분히 보호되어야 한다. 세무조사의 중대한 절차 위반이나 증거 조작 등은 부과처분의 무효 사유가 된다. 다만 납세자가 정당한 세액을 납부하지 않은 경우에는 정당한 근거에 기초한 조세부과는 별개...2024.12.31
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코로나19 지원금 방식을 통해 본 재분배정책의 행정가치와 방향성2025.04.261. 코로나19 지원금 코로나19 확산 초기에 정부는 경제 침체 현상을 완화하고 경제 위기에 빠진 일부 국민을 지원하기 위해 여러 형태의 지원금을 지급하였다. 이 지원금은 크게 기본소득 방식과 안심소득 방식으로 구분할 수 있다. 기본소득 방식은 소득의 차이에 상관없이 모든 국민에게 일정 금액을 지급하는 것이며, 안심소득 방식은 일정 소득 이하의 국민들에게 그 소득에 따라 일정 소득에 미달한 금액의 전부 또는 일부를 지급하는 것이다. 2. Lowi의 정책 유형 분류 Lowi는 정책의 유형에 따라 정책 결정 과정이 달라진다고 보며, 정...2025.04.26
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