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국세 납세의무와 조세의 기본원칙2025.11.161. 납세의무의 성립, 확정, 소멸 납세의무의 성립은 국세의 종류와 과세기간에 따라 다르며, 소득세 및 법인세는 과세기간이 끝날 때 성립한다. 납세의무의 확정은 세법이 정하는 절차에 따라 납세의무자가 과세표준과 세액을 신고하여 확정되거나, 신고가 이루어지지 않으면 정부가 결정한다. 납세의무의 소멸은 정부가 세금을 받거나 부과된 세금을 지불하거나 세금 부과가 취소될 때 발생하며, 기본 소멸기간은 5년이다. 2. 조세법률주의 조세법률주의는 조세 부과 및 징수가 반드시 국회에서 제정한 법률에 따라야 한다는 원칙이다. 한국 헌법에서는 '모...2025.11.16
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법률 A와 법률 B의 위헌 여부 검토2025.01.261. 입법의 추상성 원칙 입법의 추상성 원칙은 법률이 일반적이고 추상적인 규정을 통해 불특정 다수에게 적용되어야 한다는 헌법적 요구를 의미한다. 법률 A 제3조는 가정폭력 가해자로 신고된 사람을 대상으로 하고 있지만, 이는 가정폭력이라는 사회적 문제에 대응하기 위한 일반적이고 추상적인 규정으로 볼 수 있다. 따라서 법률 A 제3조는 입법의 추상성 원칙에 부합한다. 2. 처분적 법률에 대한 헌법적 제한 원칙 처분적 법률은 헌법상 금지되며, 이는 입법자가 특정 사건을 해결하기 위해 법률을 제정하는 행위를 제한하기 위한 원칙이다. 법률 ...2025.01.26
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세법에 내제되어있는 조세평등주의의 반영2025.05.141. 조세평등주의 조세평등주의는 국가를 운영하기 위해 필요한 조세의 부담을 국민이 자신들의 부담 능력에 맞게 공평하게 배분되어야 하는 것을 의미하며, 또한 세법을 적용받는데 있어서 헌법 상 평등권을 보장받아야 한다는 것이다. 이와 같은 조세평등주의로 인하여 세 부담 능력을 고려하지 않고 모두에게 동등하게 부과할 수 없으며, 그렇다고 해서 특정인에게만 과도한 세금을 부과할 수 없는 것이다. 그리고 세법을 적용함에 있어 모두가 동일한 절차를 가지고 동일한 경제적 실질에 대해 동일한 세금을 부과 받아야 한다고 할 수 있다. 2. 누진세율...2025.05.14
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 세법규정을 해석, 적용함에 있어 형식과 실질이 불일치할 경우 실질에 따라 해석, 적용해야 한다는 원칙이다. 실질과세원칙의 '실질'에 대해서는 법적실질설과 경제적실질설이 대립되어 왔으며, 판례는 절충설을 취하고 있다. 실질과세원칙은 조세평등주의를 실현하기 위한 수단으로 발전되어 왔으며, 조세법률주의와의 관계에서 논란이 있어왔다. 2. 조세회피목적 조세회피행위에 대한 세법적 규제는 국세기본법 제14조, 상속세및증여세법 제2조 제4항, 국제조세조정에관한법률 제2조의2 등의 일반규정과 부당행위계산부인 등의 ...2025.01.26
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조세법과 사회복지법의 비교 및 설명2025.05.031. 조세법 조세법은 국가가 법에 의거하여 국민들로부터 국가 운영에 필요한 경비를 징수하여 불특정 다수 국민을 위해 사용하는 것이다. 조세법의 주된 원칙은 조세법률주의와 조세평등주의이다. 조세법률주의는 국회에서 제정한 법률에 의거해 조세를 부과 및 징수할 권리를 가지며 납세자 역시 법률에 의거해 납세의 의무를 진다는 것이다. 조세평등주의는 조세부담을 지는 모든 국민에게 법의 보호 및 혜택이 균등하게 분배되어야 한다는 것이다. 2. 사회복지법 사회복지법은 법의 위계구조로 보며 노동법과 경제법과 함께 사회법에 속한다. 사회복지법은 국회...2025.05.03
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맨큐의 경제학 9판 - 12장 조세제도 문제풀이2025.11.151. 조세제도의 기본 원리 조세제도는 정부의 주요 재정수입원이며, 지난 100년간 미국의 정부세입은 경제의 여타 부문의 성장속도보다 빠르게 증가했다. 법인의 이윤은 법인세와 배당소득세로 이중과세되며, 정부가 징수하는 조세수입보다 납세자들의 조세부담이 큰 이유는 조세로 인한 효율성 손실과 행정비용 때문이다. 세금신고서 작성 시 세무사, 변호사, 회계사 등에게 지불하는 비용이 실질적인 조세부담을 증가시킨다. 2. 소득세와 소비세의 비교 소득세는 개인의 저축의욕을 감소시키는 부작용이 있다. 이자소득에 대한 소득세 부과 시 실질이자율이 감...2025.11.15
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법률 A 제3조와 법률 B 제3조의 위헌성 검토2025.01.261. 법률 A 제3조의 검토 법률 A 제3조는 가정폭력 가해자로 신고된 자에게 30시간의 예방 교육 이수를 명령하고, 이를 준수하지 않을 시 벌금을 부과하는 조항을 담고 있습니다. 이 조항은 사회적 약자와 피해자를 보호하고자 하는 취지에서 입법된 것이나, 특정 상황에 처한 개인에게 의무를 강제하는 처분적 성격이 있는지 검토할 필요가 있습니다. 입법의 추상성 원칙과 처분적 법률에 대한 헌법적 제한 원칙을 고려하여 법률 A 제3조가 위헌인지 여부를 분석해야 합니다. 2. 법률 B 제3조의 검토 법률 B 제3조는 x년도 종합소득액이 1억...2025.01.26
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금융세법과 조세_요약정리2025.05.091. 조세법률주의 조세법률주의: (헌법 제59조: 조세의 종목과 세율은 법률로서 정한다.) 조세법규의 해석은 특별한 사정이 없는 한 법문대로 해석할 것이고, 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용되지 아니한다. '엄격해석의 원칙'- 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용 X ↔ 실질과세의 원칙: 명칭이나 형식에 관계없이 그 실질 내용에 따라 적용한다. 2. 조세의 기본개념 조세: 국가 또는 지방자치단체가 국민에 대한 각종의 공공서비스를 제공하기 위한 자금을 조달할 목적으로 반대급부 없이(대가 ...2025.05.09
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종합부동산세 찬성측 쟁점 정리2025.04.261. 종합부동산세의 위헌성 여부 종합부동산세가 재산권 및 평등권을 침해하는지, 이중과세 문제가 있는지, 미실현이득에 대한 과세가 합헌인지 등을 검토하였습니다. 종합부동산세는 조세평등주의에 위반되지 않으며, 재산세와 동일한 성격의 과세가 아니므로 이중과세가 아닙니다. 또한 미실현이득에 대한 과세가 합헌성을 가지기 위한 전제조건들이 종합부동산세법에 반영되어 있어 위헌의 소지가 크지 않다고 판단됩니다. 2. 공시가격에 대한 행정부의 개입 공시가격 산정을 행정부에 위임한 것은 위임입법의 원칙에 부합하며, 공시가격이 객관적이고 합리적이라고 ...2025.04.26
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우리나라 사회복지재원의 유형과 내용2025.11.131. 공공부문 재원 공공부문 재원은 일반예산, 사회보장성 조세, 조세비용으로 구성된다. 일반예산은 소득세, 소비세, 부세로 이루어지며 평등과 소득재분배를 실현하고 급여대상의 보편성을 달성할 수 있다. 사회보장성 조세는 사회보험처럼 특정 목적을 위한 목적세로 개별적 공평성을 유지하나 소득재분배효과는 일반예산보다 적다. 조세비용은 조세감면을 통해 사회복지 목표를 달성하는 방식이다. 2. 민간부문 재원 민간부문 재원은 자발적 기부금, 사용자 부담금, 기업복지로 구성된다. 자발적 기부금은 개인, 재단, 기업, 유산 기부 등을 포함하며 국가...2025.11.13
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