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납세자의 세무당국 과세처분에 대한 권리구제 방안2025.05.021. 납세자 권리구제의 기본원칙 납세자 권리구제의 기본원칙으로는 행정심판 전치주의, 집행부정지의 원칙, 불복청구에 대한 심리, 결정의 효력 등이 있다. 행정심판 전치주의는 행정소송을 제기하기 위한 필수적인 절차이며, 집행부정지의 원칙은 이의신청이나 심사청구에도 불구하고 처분의 집행이 정지되지 않는다는 것이다. 불복청구에 대한 심리에서는 요건심리와 본안심리가 이루어지며, 결정의 효력으로는 불가변력, 불가쟁력, 기속력 등이 있다. 2. 납세자 권리구제의 사전적 절차 납세자가 세무당국의 과세예고나 과세처분에 이의가 있을 경우 권리구제를 ...2025.05.02
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념 실질과세원칙은 과세가 거래의 법적 형식보다는 그 경제적 실질에 기초해야 한다는 세법상의 원칙이다. 이 원칙은 납세자가 조세회피 목적으로 거래를 인위적으로 설계하는 것을 방지하기 위해 고안되었으며, 과세당국이 과세대상 거래의 실질을 파악해 공정하게 세금을 부과하도록 하는 역할을 한다. 2. 실질과세원칙의 적용 범위 실질과세원칙은 전통적으로 과세 당국의 권한으로 인식되며, 주로 납세자의 인위적 거래 구조나 조세 회피 행위를 방지하기 위해 사용된다. 그러나 실질과세원칙이 납세자 입장에서 사용될 수 있는지에 대한 ...2025.01.26
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[세법] 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념과 법적 근거 실질과세원칙은 세법에서 거래의 형식보다는 그 실질에 따라 과세해야 한다는 원칙을 의미한다. 이는 법적 형식에 구애받지 않고 경제적 실질을 기준으로 과세함으로써 조세의 공정성을 확보하려는 취지에서 비롯되었다. 실질과세원칙의 법적 근거는 주로 각국의 조세 법령에서 찾을 수 있으며, 한국의 경우 국세기본법 제14조에 명시되어 있다. 실질과세원칙은 조세 정의를 실현하는 데 있어 중요한 역할을 하지만, 그 적용 과정에서 일정한 한계를 드러낼 수 있다. 2. 납세자의 실질과세원칙 주장 가능성 실질과세원칙이...2025.01.26
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이전가격결정의 개념과 범위에 대해 서술하시오2025.01.181. 이전가격의 개념 이전가격(Transfer Price)은 다국적 기업 내부 거래에서 사용되는 가격으로, 동일한 기업 그룹 내의 다른 사업부나 계열사 간에 원재료, 제품 및 서비스의 거래 시에 적용되는 가격을 의미한다. 이전가격은 기존에는 한 기업 내에서 사업부 간의 거래에 사용되는 '내부가격'을 나타내었으나, 최근에는 관련 기업 간의 거래에서 사용되는 '기업 간 가격'으로도 사용되고 있다. 특히 국경을 넘어 다른 국가의 특수관계자와의 거래에서 발생하는 경우를 '국제 이전가격'이라고 한다. 2. 이전가격 결정 범위 OECD는 19...2025.01.18
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필라1 조치와 구글 등 빅테크 기업의 과세 형평성 논란2025.05.061. 필라1 조치 필라1 조치는 G20과 OECD가 합의한 것으로, 연간 연결재무제표 기준 200억유로 이상 기업 중 보통이익률(10%)을 초과하는 이익의 25%에 대해 세금을 부과하는 것입니다. 이를 통해 빅테크 기업들의 '쥐꼬리 세금' 문제를 해결하고자 합니다. 2. 구글의 국내 법인세 납부 현황 구글코리아의 최근 3년간 법인세 납부액은 405억원에 불과하여, 같은 기간 네이버가 납부한 법인세의 2%에도 미치지 못합니다. 이는 구글이 국내 매출을 싱가포르 법인 실적으로 잡았기 때문입니다. 3. 디지털세 도입의 영향 디지털세 도입...2025.05.06
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리2025.05.141. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙은 납세자가 과세표준 및 세액계산의 기초가 되는 사실관계를 허위로 조작하거나 은폐함으로써 부당한 세부담을 회피하는 것을 방지하고자 하는 취지에서 규정된 것으로, 실제로 발생한 소득 또는 수익·재산·행위 또는 거래 등 과세요건사실의 존재 여부를 그 외형에만 의존하지 않고 실지내용에 따라 귀속시키는 원칙이다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙은 국가나 지방자치단체 기타 공법인뿐만 아니라 사인 상호간에도 적용되는 일반원칙으로, 권리의 행사와 의무의 이행은 신의에 좇아 성실히 하여야 한다는 민법상의 ...2025.05.14
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조세 구제제도 조세불복제도2025.05.021. 조세불복제도의 의미 조세불복제도란 납세자의 권리를 보호하기 위한 제도로, 조세 납부 이전에 권리를 구제하는 사전적 권리구제제도와 조세 납부 이후에 권리를 구제하는 사후적 권리구제제도가 존재합니다. 2. 조세불복제도의 유형 조세불복제도의 유형에는 사전적 권리구제와 사후적 권리구제가 있습니다. 사전적 권리구제제도로는 과세전적부심사가 있으며, 사후적 권리구제제도로는 이의신청, 심사청구, 심판청구, 행정소송 등이 있습니다. 3. 조세불복제도의 특징 조세불복제도의 특징은 다음과 같습니다. 국세의 경우 조세심판전치주의가 적용되어 이의신청...2025.05.02
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리에 대한 설명2025.05.091. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙이란 과세의 대상이 되는 소득이나 수익, 재산 등 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 이득이 귀속되는 자가 따로 존재할 경우, 실제 이득을 취하는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용해야 한다는 원칙을 의미한다. 이를 통해 납세자의 조세 회피를 방지하고 세부담의 공평을 도모할 수 있다. 그러나 실질과세의 원칙을 반대하는 입장에서는 법규의 엄격한 해석을 요구하며, 확장해석이나 유추해석을 허용할 경우 징세권력의 남용 가능성이 있다고 지적한다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙이란 모든 경제 주체(사...2025.05.09
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납세자의 입장에서 실질과세원칙 주장 가능성과 조세회피 목적 해석론2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 조세법 해석 및 적용에 있어 법률의 형식적 요건보다 경제적 실질을 더 중시하는 원칙으로, 조세의 공정성과 형평성을 확보하는 데 기여한다. 이를 통해 법률 형식에 의한 규정만으로는 조세회피를 효과적으로 방지하기 어려운 경우에 경제적 실질에 기반한 과세를 가능하게 한다. 2. 조세회피와 절세의 구분 조세회피는 세법의 허점을 이용하여 세금 부담을 줄이는 행위로, 법의 의도를 벗어나 세금 부담을 최소화하려는 의도가 포함될 수 있다. 반면 절세는 합법적인 방법으로 세금을 줄이는 것을 의미한다. 3. 실질과세원...2025.01.26
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금융세법과 조세_요약정리2025.05.091. 조세법률주의 조세법률주의: (헌법 제59조: 조세의 종목과 세율은 법률로서 정한다.) 조세법규의 해석은 특별한 사정이 없는 한 법문대로 해석할 것이고, 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용되지 아니한다. '엄격해석의 원칙'- 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용 X ↔ 실질과세의 원칙: 명칭이나 형식에 관계없이 그 실질 내용에 따라 적용한다. 2. 조세의 기본개념 조세: 국가 또는 지방자치단체가 국민에 대한 각종의 공공서비스를 제공하기 위한 자금을 조달할 목적으로 반대급부 없이(대가 ...2025.05.09
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