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세무조사가 위법한 경우 부과처분의 효력2024.12.311. 세무조사의 위법성과 부과처분의 효력 세무조사가 위법하다면, 해당 세무조사에 기초한 부과처분의 효력은 무효이다. 세무조사의 정당성이 상실되면, 납세자의 납세의무는 처음부터 존재하지 않는다. 이는 헌법과 행정절차법 등 법적 원칙에 따라 처리되어야 한다. 세무조사의 목적, 범위, 방법 등이 법률에 명확히 규정되어 있어야 하며, 납세자의 권리가 충분히 보호되어야 한다. 세무조사의 중대한 절차 위반이나 증거 조작 등은 부과처분의 무효 사유가 된다. 다만 납세자가 정당한 세액을 납부하지 않은 경우에는 정당한 근거에 기초한 조세부과는 별개...2024.12.31
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종교인 과세 찬성, 필요성, 근거 기사들2025.05.051. 종교인 과세 종교인 과세는 오랜 논란의 대상이었으며, 최근 다시 주목을 받고 있다. 찬성 측은 모든 국민이 납세의 의무를 지는 만큼 종교인도 예외가 될 수 없다고 주장하며, 종교인의 소득이 근로소득에 해당한다는 판결을 근거로 들고 있다. 또한 종교인 과세를 통해 종교계의 투명성 제고와 복지혜택 확대 등의 긍정적인 효과를 기대하고 있다. 반대 측은 세법상 명시 규정이 없어 납세 의무가 없다고 주장하며, 이중과세와 종교의 정치적 예속 등을 우려하고 있다. 종교인 과세를 위해서는 종교인의 소득 파악과 정치권의 태도 등 해결해야 할 ...2025.05.05
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납세고지서 송달의 적법성 여부2025.01.131. 서류송달의 개념 서류송달은 국세기본법상 세무공무원이 납세의무자에게 세금과 관련된 문서나 고지서 등을 전달하는 법적 절차를 말한다. 이 과정은 납세자가 세금을 납부하거나 세무 관련 서류를 제출할 때 정확한 정보와 기한 내에 이행할 수 있도록 하는 중요한 절차이다. 2. 서류의 송달장소 국세기본법상 서류의 송달방법에는 직접 전달, 우편 송달, 등기 송달 등이 있다. 송달장소는 일반적으로 납세자의 주소지나 사업장으로 규정되어 있으며, 납세자가 세무 서류를 신속하고 정확하게 수령할 수 있는 곳을 의미한다. 3. 서류의 송달방법 국세기...2025.01.13
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국세 납세의무와 조세의 기본원칙2025.11.161. 납세의무의 성립, 확정, 소멸 납세의무의 성립은 국세의 종류와 과세기간에 따라 다르며, 소득세 및 법인세는 과세기간이 끝날 때 성립한다. 납세의무의 확정은 세법이 정하는 절차에 따라 납세의무자가 과세표준과 세액을 신고하여 확정되거나, 신고가 이루어지지 않으면 정부가 결정한다. 납세의무의 소멸은 정부가 세금을 받거나 부과된 세금을 지불하거나 세금 부과가 취소될 때 발생하며, 기본 소멸기간은 5년이다. 2. 조세법률주의 조세법률주의는 조세 부과 및 징수가 반드시 국회에서 제정한 법률에 따라야 한다는 원칙이다. 한국 헌법에서는 '모...2025.11.16
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리에 대한 설명2025.05.091. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙이란 과세의 대상이 되는 소득이나 수익, 재산 등 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 이득이 귀속되는 자가 따로 존재할 경우, 실제 이득을 취하는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용해야 한다는 원칙을 의미한다. 이를 통해 납세자의 조세 회피를 방지하고 세부담의 공평을 도모할 수 있다. 그러나 실질과세의 원칙을 반대하는 입장에서는 법규의 엄격한 해석을 요구하며, 확장해석이나 유추해석을 허용할 경우 징세권력의 남용 가능성이 있다고 지적한다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙이란 모든 경제 주체(사...2025.05.09
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미국 개인소득세 과제: 공제 및 신고지위 분석2025.11.161. 상위공제와 항목별공제의 차이 상위공제(above the line deductions)는 AGI 계산 시 총소득에서 직접 공제되는 항목으로, IRA, 학자금 이자, 자영업세 등이 포함되며 별도 요건 없이 무조건 공제된다. 반면 항목별공제(itemized deductions)는 AGI 계산 후 적용되는 공제로, 표준공제보다 클 경우에만 공제받으며 주택담보대출이자, 주(State) 세금 등이 해당된다. 납세자는 두 공제 중 더 큰 금액을 선택하여 적용한다. 2. Traditional IRA와 Roth IRA의 세무상 차이 Tradi...2025.11.16
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국세기본법상 서류송달 및 기한연장 제도2025.11.161. 교부송달의 요건 및 효력발생 교부송달은 행정기관 공무원이 송달받을 자에게 직접 서류를 교부하는 방식입니다. 송달받을 자를 만나지 못한 경우 사리판별 능력이 있는 사용인, 종업원, 동거인에게 송달 가능합니다. 수령인은 송달서에 서명 또는 날인해야 하며, 거부 시 그 사실을 기록합니다. 교부송달 서류는 송달받을 자에게 도달한 때부터 효력이 발생하는 도달주의를 적용합니다. 2. 유치송달의 적법성 국세기본법 제10조 4항에 따라 송달받을 자가 정당한 사유 없이 수령을 거부할 때 송달장소에 서류를 두는 유치송달이 허용됩니다. 납세의무자...2025.11.16
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세무공무원인 甲은 상속세에 대한 부과처분 제척기간이 임박하자 납세의무자의 집에 두 번 방문2025.04.261. 국세기본법 국세기본법은 국세처분에 관한 불복절차 및 법률관계를 명확하기 위한 법이다. 때문에 과세를 공정하기 위하여 제척기간과 소멸시효를 두고 징수권을 확보하고자한다. 납세의무에 대해 발생한 체납을 징수하는 방법은 원칙적으로 납기일 이내에 납부하지 않은 경우에는 해당 납세액에 대하여 납부고지를 하는 것이다. 2. 공시송달 공시송달은 원칙적인 우편 또는 교부 송달을 할 수 없는 경우에는 공고함으로 송달이 발생하는 효과를 만드는 방법이다. 이는 다음 어느하나에 게시함으로 게시한날부터 14일이 경과하면 서류가 송달 된 것으로 간주한...2025.04.26
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대해 비교하여 설명하시오2025.01.131. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간이란 일정 기간이 경과하였을 때 세원이 포착되는 경우에도 불구하고 국세청이 과세권을 행사할 수 없게 되는 기간을 의미합니다. 보편적으로 국세부과 제척기간은 신고의무기한의 다음 날로부터 5년이며 예외적으로 7년, 10년, 15년인 경우(최대 15년)도 있습니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효란 과세당국이 징수권을 일정 기간 행사하지 않는 경우, 국세징수권이 소멸하는 제도를 의미합니다. 일반적으로 5억 원 이상의 국세는 10년, 그 외의 경우 5년의 기간을 적용하고 있으며 이러한 기...2025.01.13
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리2025.05.141. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙은 납세자가 과세표준 및 세액계산의 기초가 되는 사실관계를 허위로 조작하거나 은폐함으로써 부당한 세부담을 회피하는 것을 방지하고자 하는 취지에서 규정된 것으로, 실제로 발생한 소득 또는 수익·재산·행위 또는 거래 등 과세요건사실의 존재 여부를 그 외형에만 의존하지 않고 실지내용에 따라 귀속시키는 원칙이다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙은 국가나 지방자치단체 기타 공법인뿐만 아니라 사인 상호간에도 적용되는 일반원칙으로, 권리의 행사와 의무의 이행은 신의에 좇아 성실히 하여야 한다는 민법상의 ...2025.05.14
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