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1. 서론
우리나라 소득세법은 종합소득과세표준에서 소득공제를 차감한 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산한다. 이때 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 6가지 소득 중 2가지 이상의 소득이 발생하면 이를 합산하여 종합소득과세표준을 구하게 된다. 이러한 종합소득과세표준에 대하여 기본세율을 적용하여 세액을 계산하는데, 누진세율 구조로 되어 있어 고소득자는 높은 세율을 적용받게 된다. 따라서 세금을 절약하려면 자신에게 유리한 소득공제나 세액공제 항목을 잘 활용해야 한다.
2. 종합소득세의 개념과 특징
2.1. 종합소득세의 의미
종합소득세의 의미는 다음과 같다. 종합소득세는 매년 1년 동안 창출된 소득 전체에 부과되는 세금이다. 즉, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 창출된 소득의 총합에 대하여 그 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 실시하는 것이다. 다만 종합소득세를 모두 신고해야 하는 것은 아니며, 직장을 통한 근로소득만 있는 자로서 직장에서 이미 연말정산을 완료한 경우 또는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 6개의 종합소득 구성 소득이 없는 경우(소득이 없거나, 연 소득이 150만 원 이하 또는 퇴직소득/양도소득만 있는 자 등)에는 신고 의무에서 면제된다.
2.2. 종합소득세의 구성 요소
종합소득세의 구성 요소는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 총 6가지로 구성되어 있다. 이들 소득은 각각 비과세소득의 적용, 분리과세 여부, 공제항목 등에 차이가 있어 최종 종합소득금액 산정 시 고려해야 할 요소가 다양하다. 따라서 개인의 다양한 소득원천을 모두 파악하고 각 소득별 특성을 정확히 이해하는 것이 종합소득세 납부 시 절세를 위해 중요하다.
3. 종합소득세 계산 구조
3.1. 비과세소득
비과세소득이란 소득에는 해당되지만 세금을 부과하지 않는 소득을 말한다. 소득세법 및 조세특례제한법에서 다양한 비과세소득을 규정하고 있는데, 이는 주로 정책적인 목적에서 특정한 행위를 장려하기 위해 국가가 지정하는 형태이다. 대표적으로 이자소득, 배당소득, 사업소득 등의 금융상품 수익에 대해 비과세하는 경우가 있다. 개인이 금융상품을 선택할 때 이러한 비과...
